Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения должны платить в государственный бюджет три вида налога
- Единый налог
- Индивидуальные страховые взносы
- Компенсация работникам, если таковая имеется.
НДФЛ, налог на имущество и НДС не учитываются. При упрощенной системе налогообложения эти три налога заменяются единым налогом. Однако здесь есть свои предостережения. Например, с доходов от дивидендов необходимо уплатить подоходный налог с физических лиц.
Другими случаями, когда НДС подлежит уплате, являются
- При импорте продукции в Россию.
- Когда индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового агента. Налоговый агент — это лицо или организация, которая обязана рассчитывать, удерживать и уплачивать налоги государству от имени другого налогового агента. Например, бизнесмен покупает товар у иностранца. Иностранец не состоит на учете в российских налоговых органах. Таким образом, индивидуальный предприниматель платит налог в государственный бюджет от своего имени и
- индивидуальный предприниматель заключает договор о партнерстве. Существует несколько типов таких соглашений. Самым простым на практике является простой договор о совместном проживании. Несколько УО объединяют свои средства, работают вместе для получения прибыли и преследуют другие цели, не запрещенные законом.
- Сдача в аренду государственного имущества — Согласно пункту 3 статьи 161 Налогового кодекса, арендатор обязан уплатить НДС, даже если в договоре аренды указана сумма без учета НДС.
Частные предприниматели могут перейти на НДС на добровольной основе. Это имеет смысл, если они сотрудничают с компанией, которая также платит этот налог.
Как платить страховые взносы
Страховые взносы — это взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Индивидуальный предприниматель обязан платить собственные взносы в любом случае, даже если он ведет свой бизнес самостоятельно и не имеет работников. Когда предприниматель нанимает людей, он также обязан платить взносы за них.
За себя
Размер взноса на самозанятость в 2021 году останется неизменным и составит ту же сумму, что и в 2020 году — 40, 874 рубля. Размер взносов не привязан к регионам. Распределение одинаковое.
- Пенсионное страхование — 32, 448 рублей в год
- Взносы на обязательное медицинское страхование — 8, 426 рублей в год
Предприниматели добровольно платят взносы в фонд социального страхования; фиксированных взносов нет. Платежи в фонд обязательного медицинского страхования обеспечивают доступ к бесплатному медицинскому обслуживанию, включая посещение поликлиник и услуги скорой помощи. Пособия по болезни, пособия по беременности и родам и взносы должны перечисляться в Фонд социального страхования и могут быть выплачены только в том случае, если взносы были уплачены в предыдущем отчетном периоде.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан перечислить 1% от суммы превышения в Фонд пенсионного страхования.
Например, доход индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения за год составляет 700 000 рублей и требуется доплата.
(700, 000 — 300, 000) х 0,01 = 4, 000 руб.
Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не занимается предпринимательской деятельностью, но зарегистрирован в Федеральном налоговом управлении, его бизнес убыточен, прибыли нет, и он остается обязанным страховаться, за исключением следующих случаев
- Одинокий бизнесмен записывается в армию и
- Уход за ребенком-инвалидом, ребенком в возрасте до 1,5 лет или пожилым родственником-родителем старше 80 лет
- Она проживает в отдаленном районе со своим супругом, который является военнослужащим, с которым у нее заключен контракт
- Она живет за границей с супругом, который является дипломатом за границей; 2.
Для снятия с учета необходимо представить подтверждающие документы в ФНС, в которую подан счет.
За работников
В отличие от подоходного налога для физических лиц, предприниматели не платят взносы на страхование работников, а выплачивают их из своего заработка.
Обязательные взносы распределяются следующим образом
- Пенсионный фонд — 22%.
- Фонд социального страхования — 5,1%.
- Фонд социального страхования — 2,9%.
Другими словами, работодатель выплачивает каждому работнику в дополнение к зарплате в общей сложности 30%.
Однако существуют новые лимиты доходов, достижение которых варьируется для плательщиков взносов. В частности, если годовой доход превышает 1 292 000 рублей, то на пенсионное страхование работника начисляется 10% вместо 22%. Аналогичные условия действуют и в отношении взносов на социальное страхование.
Индивидуальные компании больше не обязаны платить взносы в фонд социального страхования за работника, если его доход превышает 912 000 рублей.
Предприниматели должны платить своим работникам ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.