Ип на патенте налоги

Согласно законодательству Российской Федерации, в новом году произойдут следующие важные изменения для предпринимателей, выбравших данный метод налогообложения.

• Первая, и, пожалуй, самая важная новость — это продление срока освобождения от налогов для предпринимателей. Те, кто регистрируется впервые и осуществляет предпринимательскую деятельность, такую как производство, социальные, научные или личные услуги, могут рассчитывать на нулевую ставку налога. Эта отсрочка действует как минимум до 2024 года.
• Предприниматели, которые не входят в список бенефициаров нулевой налоговой ставки, могут воспользоваться налоговыми кредитами. Это может значительно снизить сумму налога, подлежащего уплате в государственный бюджет. Предприниматели могут вычитать налоги для себя и своих работников. Индивидуальные предприниматели без работников могут вычитать до 100% своих патентов, в то время как компании, нанимающие наемных работников, могут вычитать только до 50%.
• В некоторых национальных темах, таких как Москва и Московская область, размер потенциальной прибыли ПСН в 2022 году был увеличен. Другие регионы могут вскоре принять такое же решение.
• В новом году также увеличился размер взносов на страхование бизнеса.
• Патенты могут быть оформлены в МФЦ (в соответствии с Постановлением № 328 Налогового управления от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента на основании поданного заявления может быть принято самим ГХК, налоговой инспекцией или лично по почте.

Обратите внимание!

Срок подачи заявки на 2022 год составляет не менее 10 рабочих дней до начала деятельности, на которую приобретается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В этом году налоговая ставка для предпринимателей, находящихся на патентном режиме налогообложения, составит 6%.

Более низкие ставки были разрешены только в таких регионах, как Крым и Севастополь (в соответствии со статьями 2 и 12-7 Налогового кодекса РФ, § 346.50). На территории этих субъектов показатель снижается до 4%.

При этом власти любого субъекта вправе установить нулевую ставку налога для индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, то есть предоставить временный период освобождения от уплаты налога. Однако эти льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям.

Предприниматели могут применять нулевую ставку налога сразу после регистрации и в течение двух последующих налоговых периодов (в общей сложности до двух лет).

В случае прекращения и последующего возобновления деятельности предпринимателем, он также может воспользоваться налоговым освобождением.

Важным условием для использования налоговой ставки 0% является то, что предприниматель начинает работать после вступления в силу закона, устанавливающего налоговые льготы и другие меры поддержки малого бизнеса.

Согласно статье 346.50, пункт 2, и статье 12, пункт 7, Налогового кодекса, при нарушении условия нулевой налоговой ставки, предприниматель должен платить полную ставку налога для своей местности.

Стоит также учесть, что если один или несколько патентов подпадают под нулевую ставку налога, то предпринимателям, использующим данную систему налогообложения, необходимо будет организовать отдельный бухгалтерский контроль за своими доходами.

Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налога, подлежащего уплате в рамках патентной системы, необходимо учитывать размер потенциальной прибыли за год, ставку налога и период, на который выдан патент.

Размер потенциальной прибыли зависит от географической зоны, в которой работает компания.

Вопрос-ответ

Можно ли на ПСН продавать маркированные товары в 2022 году?

Патентный режим 2022 года запрещает продажу маркированных товаров, таких как меха, фармацевтические препараты и обувь.

Если вы намерены коммерциализировать эти продукты, патенты не помогут. Другие маркированные продукты, такие как сигареты или пиво, могут продаваться по патентам.

Можно ли досрочно отказаться от применения патента?

Для досрочного отказа от использования патента необходимо подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту.

Однако после аннулирования ПСН новый патент можно получить только в следующем налоговом периоде. Стоимость патента пересчитывается в соответствии с фактическими часами использования.

Потенциально возможный доход на ПСН — что это и как рассчитать?

Потенциальный доход — это оценка потенциального дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности.

Значение индекса определяется местным органом власти и может варьироваться. Однако стоимость патента не меняется в зависимости от фактического дохода, который поступает на счет предпринимателя.

Сдает ли предприниматель на патенте налоговую отчетность?

Нет, в рамках режима патентного налогообложения ИП не обязаны подавать налоговые декларации или другую годовую отчетность. Достаточно вести книгу учета доходов. Если предприниматель желает претендовать на налоговый кредит, он как налогоплательщик должен направить соответствующее уведомление в Федеральное налоговое управление по установленной форме.

Можно ли совмещать УСН и патент в 2022 году и как?

Если индивидуальные предприниматели планируют использовать в своей деятельности и упрощенную систему налогообложения, и патенты, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Достаточно рассмотреть ограничения обоих налоговых режимов.

В частности, упрощенные схемы налогообложения и патентования могут использоваться в разных регионах для одного и того же вида деятельности. В регионе могут быть приобретены патенты на дополнительные виды деятельности.

Например, индивидуальный предприниматель оказывает услуги по уходу за домашними животными на упрощенном налоговом режиме, но приобретает патент на открытие магазина по продаже зоотоваров.

Подробнее см. статью «Сочетание патентов и НТС — как работают электронные кассовые аппараты».

Эксперты.

Менеджер по развитию в компании «Мультикас». Более семи лет опыта внедрения электронных кассовых аппаратов, систем ЕГАИС и маркировки продукции для организаций розничной торговли и общественного питания.

Нужна помощь с приложением онлайн-кассы для индивидуального предпринимателя ПСН?

Не тратьте свое время. Мы предлагаем бесплатные консультации и подберем подходящий кассовый аппарат 54-ФЗ для вашего бизнеса.