Формы составляются на квартальной и годовой основе; срок подачи 6-НДФЛ регулируется пунктом 2 статьи 230 Гражданского кодекса.
- Первый квартал 2022 года — не позднее 30.04
- 6 месяцев — не позднее 31.07
- 9 месяцев — не позднее 31 октября
- Годовой отчет — не позднее 01. 03.
Если дата закрытия приходится на праздничный день, то датой закрытия считается рабочий день, следующий за праздничным.
Например, в 2022 году 30. 04 — суббота. Срок подачи форм в Федеральную налоговую службу в первом квартале продлен до 04. 05. Таким образом, сроки подачи 6-НДФЛ в 2022 году следующие
- Первый квартал 2022 года — 04. 05. 22,.
- 6 месяцев — 01. 08. 22, 31. 07 в связи с праздниками
- Девять месяцев — 31. 10. 22
- Годовой отчет — 01. 03. 23.
Для владельцев Эвотор.
Используйте услугу «Отчет о прибылях и убытках», чтобы контролировать финансы компании, выявлять ненужные расходы и выяснять, продажи каких продуктов приносят больше прибыли. Он также может помочь вам подготовить налоговые декларации и отправить их в налоговую инспекцию. Нет необходимости куда-то идти.
Куда сдавать отчёт 6-НДФЛ
Налоговая декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При наличии филиала налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган филиала или по месту регистрации основной организации, если они относятся к одному муниципалитету.
Если в одном муниципалитете находится несколько филиалов, один из головных офисов может открыть счета для всех филиалов одновременно. Крайний срок проведения розыгрыша — 1 января. Все ФНС, в которых зарегистрирован филиал, также должны быть уведомлены.
Если филиалы не находятся в одном муниципалитете, каждый филиал должен быть представлен отдельно.
Индивидуальные предприниматели должны направить свои расчеты в Федеральное налоговое управление по месту своей регистрации.
Форма может быть передана в двух вариантах (§ 230 абз. 2 Налогового кодекса)
- Электронно — декларация подается через офис налогоплательщика или провайдера EDI.
- В бумажном виде — если в декларации указано до 10 человек. Расчеты могут быть представлены непосредственно налоговому инспектору или отправлены заказным письмом с описью и квитанциями.
Если не сдать отчёт: штрафы и последствия
Согласно статье 126 Налогового кодекса, за нарушение установленных сроков предусмотрены штрафные санкции. Если компания не подает декларацию, на нее налагается штраф в размере 1000 фунтов стерлингов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Например, если компания подаст форму 20 сентября вместо 1 августа 2022 года, с нее будет взыскано £2,000.
Работники, не представившие заявление, будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 фунтов стерлингов (статья 15.6 Положения о КоАП РФ).
Кроме того, Федеральная налоговая служба оставляет за собой право заблокировать счета компании, если форма 6-НДФЛ не будет представлена в течение 20 дней после окончания разрешенного периода. Инспекция предупреждает компанию за 14 дней до этого действия (ст. 76 НК РФ).
Если при расчете были получены неверные данные, то за каждую ошибку в организации будет наложен штраф в размере 500 фунтов стерлингов. С организаций также может быть взыскано ₽200, если они не предоставят сертификат без доказательств налогового правонарушения. Это происходит, например, если на бумаге отправляется более 10 отчетов.
Образец заполнения 6-НДФЛ в 2022 году
Приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/845@ с 2021 года вносятся изменения в форму 6-НДФЛ и инструкции. Помимо прочего, изменен раздел 2 — помимо расчета необходимо приложить справку 2-НДФЛ. Форма подается только в конце финансового года.
Исключение составляют случаи ликвидации компании или прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, который нанимал работников в течение года. Затем 2-НДФЛ включается в форму за финансовый год.
В данном разделе приведены пошаговые инструкции, как правильно заполнить 6-НДФЛ в 2022 году с учетом нововведений. Как и в предыдущей форме, расчеты производятся нарастающим итогом за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год.
Титульный лист
Он содержит название компании, реквизиты, номер модификации, филиал SESTI, в который был отправлен отчет, расчетный период и календарный год.
Начиная с 01. 01. 22, если компания удаляется как индивидуальный предприниматель или представитель КФХ, это необходимо указать в поле «Базовый период (код)».
- 83 — При представлении отчетности за первый квартал
- 84 — 6 месяцев,.
- 85 — в течение девяти месяцев; и
- 86 — при подаче годового отчета.
В 2022 году в этом блоке больше не будет никаких изменений.
Порядок заполнения раздела 1
В блоке отображается информация о дате начисления и налоговом обязательстве за последние три месяца расчетного периода.
- Строка 020 — это общая сумма налога на доходы физических лиц для всех налогоплательщиков. Это равно сумме значений в строке 022.
- 021 — Дата перечисления НДФЛ в соответствии со статьями 6, 226.1 и 9 Налогового кодекса и статьей 226.1 Налогового кодекса.
- 022 — сбор, перечисленный на дату строки 021.
Количество строк 021 и 022 зависит от доходов, на которые перечисляются взносы в разные даты (например, зарплата, больничный лист).
Поле 030 содержит накопленную сумму возвращенного сбора за последние три месяца.
- 031 — это дата возврата налога.
- 032 — сумма возврата.
Сумма всех строк 032 равна значению в поле 030.
Учитывая выборку, представленную во втором квартале 2022 года, в раздел 1 включается НДФЛ, удержанный с работников или возвращенный только во втором квартале.
Приложение 1 к расчёту
Заполняется по итогам года, разделы в основном аналогичны форме 2-НДФЛ.
- Первый содержит данные о гражданах, получивших доход.
- Во втором разделе указывается доход и накопленная сумма НДФЛ за расчетный период.
- Третий блок содержит информацию о налоговых кредитах.
- Новый четвертый раздел содержит информацию о доходах и суммах налогов сотрудников с неудержанным НДФЛ.
Правила идентичны алгоритму обработки 2-НДФЛ. Предоставляется образец годовой 6-НДФЛ, включая справку 2-НДФЛ для ознакомления.
Требуются коды статуса плательщика:
- 1 — налоговый резидент Российской Федерации, и
- 2 — налоговый резидент Российской Федерации; — 2 — налоговый нерезидент Российской Федерации; и
- 3 — высококвалифицированные рабочие, нерезиденты Российской Федерации; — 3 — высококвалифицированные рабочие, нерезиденты Российской Федерации; и
- 4 — нерезиденты Российской Федерации, участники государственных программ по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в переселении в Российскую Федерацию,.
- 5 — иностранцы без гражданства, беженцы или лица, ищущие временное убежище в Российской Федерации, проживающие для целей налогообложения за рубежом; и
- 6 — иностранные граждане, работающие в Российской Федерации на основании патента; и
- 7 — компетентные сотрудники, проживающие в Российской Федерации.
Если сотрудники облагаются подоходным налогом по разным ставкам, следует заполнить соответствующее количество страниц. Например, если годовой доход превышает 5 млн рублей, необходимо заполнить две страницы 2-НДФЛ — одну для 13% и одну для 15%.
В приложении к справке 2-НДФЛ ежемесячно фиксируются данные о рассчитанных и фактически полученных гражданином доходах: в виде денежных, натуральных и денежных выплат. Также указаны скидки. Для каждой ставки налога создается своя форма.
При подготовке приложения к справке коды доходов и вычетов берутся из справочника, утвержденного номером приказа. MMV-7-11/387@ Федеральной налоговой службы.
Корректировка в расчёте по 6-НДФЛ
Недочеты или ошибки в форме 6-НДФЛ означают, что представленная информация является недостоверной, и компания может быть оштрафована. Если статьи не включены в отчетность или расчеты неверны, компания должна отправить уточненную форму в Федеральное налоговое управление. В отличие от других налоговых деклараций, форму необходимо подавать не только в случае занижения, но и в случае завышения НДФЛ.
Корректировка 6-НДФЛ за 2022 год — это тот же документ, что и первоначальная форма. На титульном листе в строке «Номер корректировки» указывается номер корректировки, например, 1, 2 и т.д.
Можно подать всю форму, как в предыдущем случае, или только налогоплательщика с недочетами; если выбран второй вариант, важно внести полные данные физического лица как в раздел 1, так и в раздел 2, а не только ошибочные поля.
Для уточнения неверных сведений в таблице 1 справка об исправлении или отзыве включается в декларацию 6-НДФЛ только в отношении лиц с неверными сведениями.
Корректирующие документы связаны с исправлением данных в базе данных Федерального налогового управления. Все разделы и поля сертификата должны быть заполнены, а не только раздел с ошибками. Введите номер предыдущего документа в поле «Номер сертификата» и 01, 02 и т.д. в поле «Номер корректировки».
Сертификат Cancel отменяет первоначальную выдачу — он выдается, если предыдущий документ был отправлен по ошибке. не в том отделении Федеральной налоговой службы. Необходимо заполнить только заголовок и раздел 1. Остальные поля следует оставить пустыми. Документ может быть запущен только один раз, а номер ревизии равен 99.
Датой подачи уточненной формы 6-НДФЛ считается период между датой подачи первоначального отчета и датой подачи формы. В противном случае на компанию могут быть наложены санкции. Объяснения или исправления должны быть представлены в течение пяти дней (Налоговый кодекс, § 88, п.
3). Если корректировка подана, ошибка идентифицируется, на ее основе создается действие, и компания штрафуется. Если компания успевает представить исправленный вариант до получения запроса или уведомления о проверке от Федеральной налоговой службы, она не несет ответственности.
Для владельцев Эвотор.
Скидка 50% на приложения для Эвотор. Услуги включают учет грузов, маркировку, ЕГАИС, управление кофе и интеграцию с 1С.
Порядок заполнения и контрольные соотношения по полю 170 раздела 2
Поле 170 показывает общую сумму налога, не удержанную налоговым агентством с начала налогового периода.
В конце года строка 170 проверяется на сумму налога, не удержанного налоговым органом в Приложении № 1.
Например, это может быть своеобразный доход для уволенных работников. Однако это не будет применяться, если работнику не была выплачена зарплата за март 31.03.2021, но была выдана в апреле.
В случае 1С, не определяющий налог рассчитывается на дату подписания отчета.
Так, если на титульном листе отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года (с 2021 года) поставить 31. 03. 2021.
Затем в строку 170 включается подоходный налог, подлежащий уплате физическим лицом с заработной платы за март 2021 года. Это не так. Поэтому вам нужно будет вручную ввести «0» в строке 170 или зарегистрировать дату подписания после даты выплаты пособия в марте в листе покрытия.
После этого строка 170 будет отменена.