Обналичивание

Финансовое поведение организации должно быть финансово обосновано и документально подтверждено. Это не просто правило — это требование закона.

Пример.

В компании закончились канцелярские принадлежности. Компания заключила договор поставки с ИП, который выставляет счета и предоставляет то, что ему нужно. Здесь все понятно. Деньги тратятся на нужды бизнеса, без бумаги и ручек. Нормальная деятельность организма невозможна.

Типичное разъединение имеет место, когда индивидуальное предприятие выставляет счет на оплату, но фактический товар не был поставлен и не будет поставлен. Такую ситуацию обычно «организуют» сам руководитель компании и главный бухгалтер.

Важно!

Выкуп» — это ошибочная операция, направленная на уменьшение «дешевых» денежных средств и/или налогообложения, налоговых льгот или других корыстных целей. Нет реальной финансовой потребности или финансовой (деловой) выгоды для организации, осуществляющей данную сделку.

Приведенный выше случай привлекает внимание налоговых органов, если компания регулярно закупает канцелярские материалы на круглую сумму, даже у разных ОЭС. В конце концов, несложно сравнить количество якобы потребленной и купленной бумаги. Особенно если счет составляет значительную сумму по сравнению с оборотом предприятия.

Как и зачем вычисляются схемы обнала

Действительно, налоговые инспекции ищут доказательства того, что компания платит налоги. Кроме того, возмещение через отдельные предприятия — это лишь один из способов получения несправедливых налоговых преимуществ.

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность корпорации, включая сделки с контрагентами.

• Проводятся служебные проверки и — выборочная проверка
• Определить льготы по подоходному налогу или единому упрощенному налогу для операций, осуществляемых через индивидуальные предприятия; и
• изучение налоговых деклараций; и
• Они запрашивают у банков информацию о движении денег через банковские счета, и
• путем совершения контролируемых покупок.
• Интервью с лицами, вовлеченными в предпринимательскую деятельность, напр.

В результате налоговой проверки формируются определенные обстоятельства, нарушители привлекаются к ответственности и рассчитываются дополнительные неуплаченные налоги.

Когда могут заподозрить в обналичке

Федеральная налоговая служба сделала выводы об уклонении от уплаты налогов с бюджетных платежей на основе сочетания нескольких факторов. Например, анализ судебной практики дает примерный перечень случаев, в которых налоговые инспекторы могут заподозрить незаконное обналичивание средств индивидуальными предпринимателями.

• Отсутствие других клиентов у индивидуальных предпринимателей и сотрудничество только с определенными ООО, такими как
• Взаимозависимость между основателем (президентом) компании и предпринимателем, и
• Сделки по нерыночным ценам: значительно выше или ниже фактической рыночной цены товаров / работ / услуг
• Невозможность индивидуального предпринимателя фактически выполнить услуги, указанные в договоре (например, не закуплены необходимые материалы), выполнение индивидуальным предпринимателем услуг, не предусмотренных кодом ОКВЭД-2 и т.д.

Мы хотели бы еще раз подчеркнуть, что отдельный факт сам по себе не является основанием для подозрений в недобросовестности налогоплательщика. Каждое неясное обстоятельство можно рассматривать только в совокупности с другими обстоятельствами.

Примеры постановлений по делам о доказанном уклонении от уплаты налогов частными предпринимателями

Налоговый орган сертифицировал единый налог УСН + штраф + пеня. Было установлено, что организация намеренно уменьшила свою налоговую базу, потратившись на услуги индивидуального предпринимателя.

OEO имеет одного директора-представителя и одного индивидуального предпринимателя и фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Апелляционный суд № 1 и апелляционный суд оставили это решение в силе (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2018 года № Ф03-577/2018).

Как видно из приведенных выше примеров, при обнаружении недоплаты налоговые органы начинают расследование и ищут доказательства возмещения.

Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП

В борьбе с незаконными сборами принимают участие не только налоговые инспекторы, которые тщательно следят за добросовестностью и своевременностью уплаты налогов, но и другие организации, такие как

Банки. Согласно Закону № 115-ФЗ «Об отмывании денег и противодействии финансированию терроризма», финансовые учреждения отслеживают финансовые операции своих клиентов и оценивают их на предмет подозрительных операций.

Пример.

Если кредитная организация подозревает ООО в уклонении от уплаты НДС, она запрашивает документы, подтверждающие факт уже произведенных платежей или право не платить НДС. Если документация не предоставлена, счет блокируется.

1. Отдел экономической безопасности и антикоррупционной деятельности Главного управления Министерства внутренних дел, отдел Министерства внутренних дел, занимающийся борьбой с отмыванием денег.
2. Исследовательский комитет.
3. Роструд — организация, защищающая трудовые права граждан.

Государственные учреждения проводят регулярные аудиторские проверки, в ходе которых выявляют нарушения и подозрительные операции. Они также отвечают на сообщения граждан.

Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств

Воровство частными предпринимателями не облагается налогом. Однако существует ответственность за неуплату или неполную уплату налогов (статья 122 Налогового кодекса), и наказанием за это правонарушение является штраф. выплачивается юридическим лицом.

Административная ответственность за возмещение расходов индивидуальным предпринимателем наступает за существенные нарушения требований ведения бухгалтерского учета, в том числе бухгалтерской отчетности (например, занижение сумм и налогов более чем на 10%, внесение фиктивных операций).

Согласно статье 15.11 КоАП :

• Исполнитель (руководитель ООО или главный бухгалтер, если на него возложены обязанности бухгалтера) наказывается штрафом в размере 5 000-10 000 рублей.
• При повторном нарушении штраф может быть удвоен или нарушитель может быть выслан из страны на срок от одного до двух лет.

Согласно статье 199 Уголовного кодекса РФ, уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если

• Совокупная сумма налогов за трехлетний период достигает 5 млн рублей, а правонарушитель не заплатил более 25% от этой суммы (крупный размер).
• В течение трех лет сумма налогов достигла 15 млн рублей, а доля неуплаченных налогов превысила 50% от этой суммы (особо крупные суммы).

В зависимости от тяжести правонарушения наказанием являются штрафы, принудительные работы или тюремное заключение.

Как обналичивают денежные средства путем закупки товаров у населения

Этот метод не самый простой и оставляет много следов, но все же используется многими предпринимателями, которым необходимо снизить налоговое бремя.

Как в этом случае происходит отмывание денег? Необходимость этого иллюстрируется тем, что деньги изымаются через банки, а население вынуждено платить за купленные товары.

например, ювелирные изделия.

В действительности рынок существует только на бумаге. В банк отправляются фиктивные контракты и чеки. Никто специально не проверяет эти документы, но они подтверждают подозрения о расчете с общественностью.

Внимание. Если алгоритмы банка показывают, что данный бизнесмен снял более 30% оборота по счету за неделю, операция считается подозрительной и проводится детальная проверка.

В рамках борьбы с этим способом получения наличных налоговые органы анализируют всю документацию. Это включает проверку товарных чеков, проверку паспортных данных, изучение подписей и допрос продавца.

Обналичка через ИП

Характер системы. Компании заключают фиктивные контракты с индивидуальными предпринимателями на оказание услуг, которые трудно измерить или рассчитать.

Как правило, контракт охватывает

Установка программного обеспечения, например

Деньги перечисляются на счет индивидуального предпринимателя в качестве оплаты за оказанные им услуги. Индивидуальный предприниматель сам использует патент или применяет упрощенный режим налогообложения «доходы». Затем деньги возмещаются обычным способом, но доставляются заказчику (с учетом поставки подрядчика).

С тех пор как началось определение налогового режима, относящегося к отдельным предприятиям, налоговые органы полностью владеют всеми методами и возможностями. Федеральные налоговые органы всегда управляли контрактами и крупными сделками с индивидуальными предпринимателями. Аудиторы проверяют, действительно ли существует документация и соответствуют ли цены рыночным ценам.

В ходе проверок может быть обнаружено:.

Что у отдельного предприятия просто нет ресурсов для завершения сделки.

Есть подозрение, что документ не имеет акта приема-передачи.

Взаимодействие между ИП и партнером (имеются признаки трудовых отношений — данное соглашение объявляется трудовым договором с обложением трудовым налогом).

Внимание. Перевод средств с индивидуальных бизнес-счетов на индивидуальные счета на практике всегда характеризуется как «подозрительный».

Не следует забывать о банковских «заградительных» тарифах. Если частный предприниматель снимает более 500-700 000 рублей в месяц наличными или по картам, банковское предложение внезапно увеличивается до 10-15%. Такая система вывода средств совсем не выгодна.

Обналичка через сотовых операторов

Юридическое лицо перечисляет деньги на лицевой счет абонента. Затем сообщается о заключении договора. Абонент получает от оператора мобильной связи деньги (остаток), оставшиеся на денежном счете.

Как в этом случае арестовывается мошенник? Очень просто: к 2021 году все операторы мобильной связи должны соответствовать закону 115-ФЗ. В настоящее время операции, превышающие 100 000 рублей, должны отслеживаться и включаться в список подозрительных операций, а информация направляться в налоговые органы.

Что такое обнал

Погашение — это процесс, с помощью которого юридическое лицо переводит деньги с расчетного счета компании на личный счет или наличными.

Этот бизнес приобрел популярность в 1990-х годах, и в настоящее время незаконные выкупы строго преследуются и могут повлечь за собой крупные штрафы или даже тюремное заключение по суду.

Серые схемы

Один из самых распространенных вариантов — взять кредит. Согласно закону, юридические лица имеют право предоставлять кредиты кому угодно, включая владельцев компании.

Этот долг может быть списан в соответствии со статьей 415 Гражданского кодекса. Такая система может использоваться на разовой основе. В противном случае это может привлечь внимание аудитора, который может расценить это как уклонение от уплаты налогов.

Другой способ сделать это — заплатить заранее. Это означает, что владелец бизнеса сам несет ответственность за свои поездки, транспорт, развлечения и другие расходы.

Если документация составлена правильно и расходы обоснованы, налоговые органы ничего не заподозрят, но это все равно незаконно.

Полностью нелегальные методы

Совершенно незаконной системой является вывод средств через подставную компанию. В этом случае создается виртуальный индивидуальный предприниматель или OE и с этой компанией заключается договор на поставку товаров или оказание услуг.

Конечно, товары или услуги существуют только на бумаге. Юридическое лицо переводит средства для оплаты и легально снимает их со счета виртуальной компании.

В некоторых случаях начинающих менеджеров привлекают к работе, чтобы они были чисты перед законом. Они заставляют его подписать сомнительные документы и обналичить средства.

Если компетентными органами будет подтверждено неправомерное поведение компании, ответственность несут правопреемник, главный бухгалтер и другие лица, ответственные за финансы.

Какое наказание предусмотрено современным законодательством

Возмещение может одновременно подпадать под одно или несколько следующих положений.

№ 199 и 199.1 Уклонение от уплаты налогов и невыполнение обязанностей налогового инспектора влекли за собой до 500 000 рублей, пять лет принудительных работ, шесть лет лишения свободы и трехлетний запрет на предпринимательскую деятельность. Кроме того, инспекторы обязаны выявлять все «ночные» бизнес-операции и платить дополнительные налоги.

Статья 327. За подделку документов предусмотрен штраф до 80 000 рублей, обязательные работы или четыре года лишения свободы. Контракты с витринными компаниями являются фиктивными, так как в действительности они не выполняются.

Статья 171. Директор виртуальной ассоциации несет ответственность за незаконное предпринимательство. В этом случае штраф может достигать 500 000 рублей и до пяти лет лишения свободы или принудительных работ.

Статья 172. Хотя эта статья редко используется в качестве основания для привлечения к ответственности, инспекторы могут попытаться «прищучить» незаконную банковскую деятельность. Штраф до одного миллиона и лишение свободы на срок до пяти лет или до семи лет.

Статья 174, в частности, пункт 1: Отмывание денег, предусматривает штрафы до 1 млн рублей, скидки, обязательные работы на срок до пяти лет или лишение свободы на срок до семи лет.