Налоговая база транспортного налога

Налоговое законодательство предусматривает, что все юридические лица, владеющие транспортными средствами, должны платить налог.

Обязательство может быть прекращено только в случае списания или уничтожения транспортного средства. Однако оба эти факта должны быть подтверждены документально. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.

Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если организация не использовала транспортное средство в течение длительного времени, сдавала его в аренду или вносила в уставный капитал другой компании.

Однако есть и исключения. Если техника продается по исполнительному производству, компания освобождается от уплаты налога на передачу имущества.

Этот сбор взимается с большинства судов, плавсредств и самолетов. Однако для некоторых юридических лиц существуют возможности сэкономить деньги. Например, закон освобождает от уплаты налогов владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Плата за проезд рассчитывается по следующей формуле

• НТБ — налогооблагаемая база
• НК — ставка налога, действующая на момент оплаты

Для предприятий формула более сложная.

• Авансовый платеж
• Хотите внедрить освобождение от налогов
• Применяйте различные коэффициенты

Если выполняются все три вышеуказанных условия, расчет производится следующим образом

TH = HH x HC x Kv x Kp — NL — AP , где:

• Kv — коэффициент характеристики ТС
• Kp — множитель
• AP — advance
• PE — льготы, на получение которых имеет право налогоплательщик

Это полная формула, но в каждом конкретном случае она может отличаться.

Главные значения формулы

Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. В обоих случаях они не исключаются из формулы. Другие параметры дополняют его по мере необходимости в конкретных ситуациях.

Налоговую базу можно найти в паспорте транспортного средства или другой документации на автомобиль. Базой может быть мощность двигателя, валовая вместимость или единицы транспортного средства.

Обратите внимание, что мощность двигателя в кВт преобразуется в лошадиные силы — умножьте число кВт на 1. 35962 (это не меняется). Результат должен быть округлен до двух десятичных знаков.

Что касается ставки налога, то она определяется местными органами власти и

• Налоговая база
• Возраст автомобиля
• Класс транспортного средства
• Эко-класс

Если местный орган власти не определил ставку налога, компании вправе использовать базовую ставку налога, предусмотренную разделом 361 Налогового кодекса.

Чтобы узнать налоговую базу по конкретному району, можно воспользоваться услугой отчетности ФНС.

1. Укажите область.
2. В поисковой строке введите «О транспортном налоге». Система автоматически возвращает законодательство, действующее в субъектах Российской Федерации.
3. Нажмите «Читать дальше».
4. Перейдите на вкладку «Цены».
5. Установите флажок рядом с пунктом «Юридические лица».
6. [Нажмите кнопку Просмотр.

Сервис отображает значения TH для выбранной области.

Пример расчёта

Расчеты, выполняемые с использованием только основных значений, очень просты. Например, предположим, что в 2020 году компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. Это налоговая база. Налоговая ставка в этом регионе составляет 35 рублей.

Умножьте эти два значения, чтобы получить сумму налога на передачу.

145*35 = 5, 075 руб.

Это сумма, которую организация должна выплатить, без учета каких-либо авансовых платежей, льгот или сборов.

Учёт коэффициента владения ТС

Организация применяет коэффициент владения (Kv), если транспортное средство не зарегистрировано в течение всего отчетного года или квартала. Если транспортное средство находилось в собственности в течение одного года, коэффициент равен 1 и не влияет на окончательную сумму ТС. Поэтому данный коэффициент не учитывается.

Коэффициент рассчитывается по другой формуле.

Kv = количество месяцев, в течение которых транспортное средство находилось в полной собственности/количество месяцев в учетном периоде

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как упоминалось выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение всего периода, необходимо применить коэффициент владения. На примере посмотрим, как все это учитывается.

10 марта 2020 года компания регистрирует легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это NB). Налоговая ставка в этом регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитывается аванс за первый квартал и налог на передачу имущества по итогам года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».

• Автомобиль зарегистрирован в период с 1 по 15 число месяца (включая оба конца)
• Регистрация автомобилей производится в период с 16 по 30 (31) число месяца (в феврале с 16 по 28 и 29 число).

В данном случае это правило работает именно так, как нужно. Автомобиль зарегистрирован 15 марта. Это означает, что данный месяц полностью учитывается при расчете налога.

Сначала рассчитывается процент владения.

• 1-й квартал — 0,33333 (1 месяц владения / 3 месяца отчетного периода)
• Годовой — 0. 8333 (10 месяцев/12 месяцев)

Затем переходите к прогрессу.

• 1-й квартал — ¼*150*10*0. 3333=125 руб.
• 2-й — ¼*150*10=375 руб.
• 3-я — ¼*150*10=375 рублей

Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу

150 * 10 * 0. 8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей.

Помните, что сумма ТР округляется до ближайшего рубля в случае более чем 50 девушек.

Что такое повышающий коэффициент?

Согласно Налоговому кодексу, если компания владеет автомобилем с высокой стоимостью, должен применяться повышающий коэффициент (Кп). Эта цена зависит от средней цены и года выпуска автомобиля.

Список транспортных средств, для которых необходимо применять Кп для расчета налога, размещен на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии доступны не позднее 1 марта.

Расчет налога с использованием Cp осуществляется по следующей формуле

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом.

Кто имеет право на налоговые льготы?

Статья 358 Налогового кодекса содержит перечень транспортных средств, на которые юридические лица не должны платить налог. Однако местные власти имеют право устанавливать дополнительные исключения.

Например, в столице компании, занимающиеся перевозкой пассажиров на общественном транспорте, не платят сбор. В Санкт-Петербурге компании с плавучими доками платят на 50% меньше налогов.

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы узнать, есть ли в вашем регионе освобождение от уплаты налогов.

При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного налога. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральное налоговое управление.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году компании должны уплачивать налог на перевод до 1 марта следующего года, а авансовые платежи — до конца месяца, следующего за предыдущим кварталом.

Оплату можно произвести налоговому инспектору по месту нахождения компании или ее владельца-субдивизиона. Однако есть и исключения. Оплата за суда, кроме маломерных, должна производиться в Федеральное налоговое управление по месту регистрации.

Нужна ли декларация по ТН?

Kontur. normativ — справочно-правовая система!

Формы транспортного налога больше не требуются. Сотрудники Федеральной налоговой службы запрашивают у ГИБДД и Ростехнадзора в индивидуальном порядке информацию о машинах, зарегистрированных на юридическое лицо. В качестве меры предосторожности инспекция направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Если гражданин самостоятельно рассчитывает сбор и результат отличается от результата ФНС, он может отстаивать свою позицию, если она верна. Точность самооценки должна быть подтверждена документально. У налогового органа есть 10 дней с даты получения уведомления о сумме налога на передачу, чтобы возразить.

Мощность транспортного средства изменена на 1С

Главная — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Классификация транспортных средств — Новая регистрация

См. также.

Подписывайтесь на YouTube и Telegram, чтобы быть в курсе важных изменений в «1С» и законодательстве.

Была ли статья полезной?

Получите еще один Секретный бонус и полный доступ к Справочной системе BuhExpert8 бесплатно на 14 дней

Утвержденная форма заявления на освобождение от уплаты земельного налога....

( 1 оценка, в среднем: 5.00 из 5 )

Вы можете обсудить этот пост в комментариях ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не будут отвечать на вопросы о программном обеспечении 1С и законодательстве в комментариях. Вы можете задать вопрос нашим экспертам в своем личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы должны войти в систему, чтобы написать комментарий.

Семинары.

• 26. 10. Расчет налога на имущество за первые девять месяцев 2022 года в 2022 1С
• 28. 07. Расчет налога на имущество за первые шесть месяцев 2022 года в 2022 году 1С
• 11. 07. Лайфхаки для 1С отчет за первую половину 2022 года в 2022 году 1С
• 24. 01. 2022 Расчеты по транспортному и земельному налогу за первое полугодие 2022 года в 2022 году 1С
• 27. 10. Расчет налога на имущество за первые девять месяцев 2021 года в 2021 году 1С
• 26. 04. Расчет налога на имущество за первый квартал 2021 года в 2021 году 1С

Новости и изменения.

• 05. 10. 2022 Будет ли повышен транспортный налог, зависит от основных характеристик транспортного средства
• 12. 09. 2022 Как оплатить дорожный налог при передаче автомобиля в другой филиал
• 25. 07. 2022 Как отказаться от освобождения от уплаты транспортного налога
• 2022. 07. 19. 19. 1922 Спасение транспортного средства может быть подтверждено страховым полисом
• 11. 07. 2022 Разъяснение Федерального налогового управления по налогу на недвижимость
• 24. 06. 2022 Обновление правил сертификации и уплаты транспортного налога с 2022 года
• 24. 06. 2022 Федеральная налоговая служба разъясняет, как применять заявление о прекращении ареста транспортного средства с 2022 года
• 24. 06. 2022 Налоговые уведомления, подтвержденные утвержденными налоговыми органами, будут отправлены до 2024 года
• 31. 05. 2022 Как определяется мощность двигателя для целей транспортного налога
• 11. 05. 2022 Как рассчитать процент владения для налога на транспортное средство
• 30. 03. 2022 Сроки уплаты налогов и перенос сроков уплаты в 2022 году
• 30. 03. 2022 Налоговая поддержка компаний и предпринимателей: обзор закона 67-ФЗ от 26. 03. 2022 г.
• 23. 03. 2022 2022 Опубликован список дорогих автомобилей
• 26. 01. 2022 Увеличение сроков разъяснения транспортного налога в 2022 году

Дополнительные материалы.

• 10. 02. 2021 Состояние бухгалтерского учета транспортного и наземного налога
• 07. 02. 2020 Как проверить расчеты земельного налога по программе Octmo
• 03. 04. 2019 Тест № 48. порядок уплаты транспортного налога и условия платежа
• 23. 11. 2018 Расчет транспортного налога, если в течение года изменился перечень дорогостоящих транспортных средств
• 30. 01. 2018 Уплата транспортного налога
• 02. 04. 2015 Тест № 42. реализация основных средств в связи с повреждением

Самый важный вопрос.

• 02. 11. 2022 Расчет транспортного налога на конфискованные транспортные средства?
• 02. 11. 2022 Продление срока введения множительной налоговой ставки — описание Федеральной налоговой службы
• 12. 08. 2022 Кто платит налог на имущество за аренду и лизинг?
• 13. 05. 2022 Как сообщить об изменениях в транспортном налоге 1С?
• 18. 11. 2021 Применяется ли коэффициент роста, если возраст транспортного средства не соответствует списку «Промышленность и торговля»?
• 18. 11. 2021 Как исправить ошибки при расчете транспортного налога в контексте упрощенного налогового режима?
• 17. 08. 2021 Какие ставки должны применяться к автомобилям стоимостью свыше 5 млн рублей, если они включены в перечень Минпромторга от 3 до 5 млн рублей?
• 17. 08. 2021 Нужно ли перерегистрировать автомобиль в движении по новому юридическому адресу, если автомобиль остается в том же районе?
• 17. 08. 2021 Что я должен заплатить в качестве налога на передачу имущества, если произойдет смена Dou?
• 11. 08. 2021 Как в дальнейшем рассчитать налог на передачу имущества, если возникли разногласия с морем?
• 18. 06. 2021 В каких случаях нужно отправлять отчет по объекту налогообложения в ТФБ?
• 18. 06. 2021 Какой список используется для определения увеличения списка Минпромторга в два раза?
• 18. 06. 2021 За какой период необходимо уплатить провозную плату за транспортные средства, отсортированные в марте?
• 18. 06. 2021 Как рассчитать количество лет для определения темпов роста?

Тест.

• 03. 04. 2019 Тест № 48. порядок уплаты транспортного налога и условия платежа
• 02. 04. 2015 Тест № 42. реализация основных средств в связи с повреждением