Можно ли быть самозанятым и работать

Коротко о самозанятости

Возможность перейти на НПА была предложена россиянам в 2019 году. Первоначально эксперимент проводился только в четырех регионах, но затем был распространен на 23 субъекта Федерации, а затем и на всю территорию страны. Сегодня все жители России и граждане стран ЕАЭС могут стать самозанятыми.

Физические лица, а также индивидуальные предприниматели без работников имеют право мигрировать в НЭП.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, подача информации о доходах, расчет и уплата налогов максимально упрощены. Вам не нужно платить государственные налоги или покидать свой дом. Все, что вам нужно сделать, это установить My Tax, официальное мобильное приложение Федеральной налоговой службы, ввести свои данные, отметить чек и передать его клиенту.

Налог рассчитывается автоматически.

Ставка налога составляет 4% для сделок с физическими лицами и 6% для сделок с юридическими лицами. Годовая валовая выручка не должна превышать 2,4 млн рублей, а также существуют ограничения по виду деятельности. В частности, самозанятые лица не могут продавать или перепродавать товары, подлежащие обязательной маркировке, или оказывать замещающие услуги.

Условия и ставки самозанятости остаются неизменными до 1 января 2029 года. Это соответствует Федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, регулирующему применение системы самозанятости.

Поэтому для самозанятых лиц все очень просто. Для самозанятых клиентов ситуация сложнее.

Самозанятость глазами работодателя

Для многих работодателей возможность снижения административного и налогового бремени кажется привлекательной. Это может быть чрезвычайно полезно. Самозанятые работники не обязаны вести кадровый учет, предоставлять отпуск и вносить обязательные платежи в бюджет.

Поэтому нередки случаи, когда один и тот же работник занимается индивидуальной трудовой деятельностью после окончания трудового договора. Однако это запрещено в течение двух лет после окончания трудового договора.

Аудитор руководствуется наличием признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ и постановление Пленума Верховного суда РФ от 29. 05. 2018 № 15, письмо ФНС от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183 «О рассмотрении обращений»).

• компания является единственным клиентом самозанятого лица; и
• компания обеспечивает индивидуального предпринимателя товарами и материалами и поставляет их своим клиентам.
• Самозанятый работает в те же часы и на тех же площадях, что и постоянные сотрудники компании.
• Компания регулярно выплачивает самозанятому лицу одну и ту же сумму денег.
• Компания платит за эффективность работы, например, за выполнение должностных функций, а не за конкретные результаты работы.

Как налоговые органы и трудовые инспекторы осведомлены об этом вопросе? Жалобы самозанятых лиц могут быть основанием для подачи иска. Подозрения об альтернативных трудовых отношениях могут возникнуть в результате анализа налоговых данных, внеплановых или плановых проверок трудовых инспекторов.

Чем рискует работодатель

Штрафы по статье 5.27 КоАП РФ :

• Для сотрудников — от 10 000 до 20 000 рублей; и
• Для частных предпринимателей — от 5 000 до 10 000 рублей; и
• Для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей. 2.

2. дополнительные начисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, штрафы за неуплату налогов в срок.

3. подписание нового договора с работником — уже трудового договора, а не гражданско-правового.

С кем нельзя сотрудничать

• Для бывших постоянных работников (как срочных, так и постоянных). С момента увольнения должно пройти не менее двух лет (статья 6, пункт 422-ФЗ 8).

Возможна совместная работа с бывшим сотрудником. Однако не как индивидуальный предприниматель, а, например, как физическое лицо; вы должны платить 13% подоходного налога и 27,1% социального страхования.

Если компания ранее работала по гражданско-правовому договору, человек может продолжать работать, став самозанятым. В этом случае двухлетний запрет не применяется.

• С индивидуальными предпринимателями, имеющими договоры аутсорсинга, поставки и агентские соглашения. Например, риэлтерская компания не может принять индивидуального предпринимателя, который продает квартиры на вторичном рынке.
• Самостоятельным курьером. Исключение составляют случаи, когда он обеспечен электронным кассовым аппаратом, собирает оплату от клиента на счет работодателя, а работодатель оплачивает самозанятому отдельно за доставку.
• В случае самозанятого лица, выполняющего обязанности для компании (например, самозанятый секретарь не может быть принят).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договоры с самозанятыми лицами заключаются в соответствии с правилами Гражданского кодекса. Используйте в качестве основы стандартный трудовой договор (контракт на проект или контракт на оказание услуг). Убедитесь, что там написано:.

• Дата и предмет договора, срок действия, срок действия, срок действия
• порядок предоставления услуг, соответствие услуг требованиям (условия делегирования),…
• стоимость услуг и способ оплаты; и
• описание накладной, правила подписания акта, описание
• ответственность, права и обязанности сторон; и
• процедуры внесения изменений в условия договора и методы разрешения споров; и
• Требования сторон.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Татьяна Нечаева, hh. ru юрист, эксперт по трудовому праву

Важно указать в тексте договора, что подрядчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в «Обязательствах подрядчика» должно быть указано следующее

Укажите в договоре, что самозанятый обязуется сам платить подоходный налог с бизнеса и выдавать чеки. В разделе «Расчеты» договора укажите следующее

Должна быть предусмотрена ответственность в случае невыполнения обязательства. Пример

Рекомендуется включить условие, согласно которому самозанятый должен немедленно уведомить компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого в договоре должно быть указано, что

Если компания является индивидуальным предпринимателем и предприниматель становится самозанятым, обычно нет необходимости перезаключать договор. Однако если основные условия договора изменились, необходимо будет провести новые переговоры. В некоторых случаях достаточно составить дополнительное соглашение (если индивидуальный предприниматель платит НДС и налог был включен в стоимость услуги).

Налоговые органы подробно разъяснили ситуацию в письме от 20 февраля 2019 года SD-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые лица могут получать выплаты наличными или с помощью стандартной банковской карты. Наличие расчетного счета не требуется. Комиссионные, если таковые имеются, оплачиваются клиентом.

Сам платеж осуществляется по общим правилам. Нет никаких подробностей об обработке платежей.

Самозанятый получает платеж и выписывает чек в приложении My Tax. В нем следует указать причину получения денег, номер НДС и имя клиента. Чек может быть немедленно отправлен по электронной почте, через мессенджер, SMS или распечатан.

ВАЖНО!!! — Регулярно проверяйте, являетесь ли вы самозанятым. В противном случае вам, возможно, придется платить дополнительные взносы и подоходный налог. Вы можете проверить свой статус на определенные даты с помощью бесплатного сервиса Федеральной налоговой службы.

— Самозанятые лица должны предоставить доказательства из приложения «Мой налог» по всем платежам, сделанным их работодателем. Квитанции требуются даже в том случае, если акт выполненных работ подписан. В противном случае эти платежи не могут быть списаны в расходы.

Что делать, если возникли проблемы с самозанятым

Самозанятые могут доказать отсутствие сознания. Например, обычной проблемой является невозможность доказать наличие чеков. В этом случае вы можете обратиться непосредственно в ФНС.

В других спорных ситуациях следует обращаться в органы общей юрисдикции. Суды по вопросам питания не рассматривают разногласия с самозанятыми лицами.

Охотники за головами

Новости и статьи