Учет заработной платы

Каждый год правительство ужесточает внешние условия для существования и развития предприятий. Поэтому главная задача собственников — предвидеть и минимизировать возможные потери, если компания вдруг окажется под контролем регулятора. В этом смысле «правильные» ключевые документы — надежный способ доказать свою добросовестность и помешать компетентным органам более детально изучить ваш бизнес.

Не меньшего внимания заслуживают и документы, содержащиеся в личных делах. Российское трудовое законодательство защищает интересы работника, а не работодателя. Только хорошо разработанное местное постановление может компенсировать эту несправедливость и обеспечить каждому работнику ту степень ответственности, которую предусматривает особый характер вашего бизнеса.

Более того, зачастую кадровый документооборот представляет собой «коллекцию» ошибок, которые обнаруживаются случайно во время проверок Роструда, Роскомнадзора, ФСБ, прокуратуры, полиции, иммиграционных органов или накануне трудоустройства. Споры с работниками. Стандартный подход к ежедневной работе предполагает выплату штрафа в размере нескольких сотен тысяч рублей.

Пусть 1C-WiseAdvice позаботится об управлении вашим персоналом. Вы получите услуги ассистента, специалиста по управлению персоналом, специалиста по кадровой поддержке, юриста по трудовому праву и других экспертов. Затраты будут почти такими же, как и на услуги персонала, но благодаря высокому уровню автоматизации мы можем исключить человеческий фактор.

Кроме того, мы берем на себя полную финансовую ответственность за качество наших услуг. Эксклюзивное страхование профессиональной ответственности включает расширенный перечень рисков, которые не покрываются стандартным страхованием и не гарантируются большинством других бухгалтерских фирм.

Общие требования к оформлению первичных документов

Статья 9 Закона № 402-ФЗ от 12 июня 2011 года «О бухгалтерском учете» гласит, что все события хозяйственной деятельности компании должны быть оформлены первичными документами. Он также предупреждает, что «виртуальные и мнимые» сделки не допускаются для целей бухгалтерского учета.

Реальность торговли в настоящее время привлекает все больше внимания со стороны правительства. В связи с этим, согласно образцу из альбома интегральных форм, утвержденного постановлением Госкомстата России, все первичные документы не подлежат исполнению с 2013 года. В настоящее время «первичные документы» могут быть адаптированы для удовлетворения бухгалтерских и деловых потребностей.

Главное, чтобы данные не были скрыты или сфальсифицированы. В любом случае, независимый первичный документ должен содержать все обязательные элементы, перечисленные во второй части статьи 9 закона 402-ФЗ.

В том, чтобы информация в первичных документах соответствовала действительности, заинтересовано не только государство, но и работодатель. Если государства уверены, что соблюдают закон, они могут быть уверены, например, в том, что им не грозят манипуляции, трудовые споры или санкции со стороны работников.

Специалисты 1C-WiseAdvice помогут вам оценить риски и исправить ошибки в ваших кадровых документах. Услуга «Управление персоналом» предоставляет комплексную оценку ведения кадрового учета и соблюдения трудового законодательства в вашей организации, выявление ошибок в учете и прямых нарушений трудового законодательства.

Наши эксперты объясняют выявленные риски и предполагаемую ответственность за них, а также комментируют, как лучше исправить ошибки.

В серьезных случаях, когда имеет место высокий уровень мошенничества, вы можете разработать план восстановления кадрового учета и осуществить его самостоятельно.

Особенности расчета с персоналом по оплате труда

Все операции здесь отражаются на счете 70, где по дебету отражаются все расчеты, непосредственно связанные с заработной платой, а по кредиту — различные выплаты по кредитам компании и отчисления. Источником заработной платы является счет затрат компании. В целом, заработная плата включает как отработанное, так и неотработанное время.

К первой категории относятся

• Вознаграждение за работу (зарплата, счета, прибыль или процент от продаж) ;
• Поощрения и вознаграждения, включая бонусы.

Вторая — наличные, размер которых рассчитывается на основе среднего заработка или конкретных государственных нормативов.

• Учебный отпуск, ежегодный отпуск,.
• Прерванное время из-за небрежности работодателя; и
• Деловые поездки и т.д.

Удержания из заработной платы персонала

Помимо немедленной выплаты заработной платы, бухгалтерия производит отчисления до перечисления денег на карточный счет или до получения наличных для немедленной выплаты. Основные скидки следующие

• Подоходный налог с физических лиц,.
• профсоюзные взносы.
• при переходе на полис частного страхования, то
• возврат уплаченных авансовых платежей; и
• компенсацию за убытки, понесенные компанией, а также
• Исполнительные документы,.
• Диета.

Как правило, вычеты не могут превышать 20% от заработной платы. В случае исполнительных документов этот предел увеличивается до 50%, а в случае алиментов компенсация за определенные виды ущерба может увеличиться до 70%.

Расчет НДФЛ

В настоящее время в России существует три основные ставки налога на доходы физических лиц

• 13% — обычная ставка для резидентов
• 30% — обычная ставка для нерезидентов
• 15% — повышенная ставка для лиц с высоким уровнем дохода.

Работодатель выступает в качестве налогового агента при уплате НДФЛ и физически перечисляет деньги в бюджет. В то же время при учете заработной платы компания имеет право применять определенные налоговые вычеты.

• Ролевые модели
• Собственность — — -.
• Профессионал.
• Они относятся к различным аспектам жизни и указаны в соответствующих положениях Налогового кодекса.

Если сотрудник увольняется по какой-либо причине, он должен получить окончательную компенсацию в свой последний рабочий день. Это включает компенсацию всей заработной платы и неиспользованного отпуска на момент увольнения. Для определения последнего используется средняя заработная плата работника за предыдущие 12 месяцев.

Если работник отсутствует на рабочем месте в последний рабочий день, он должен быть оплачен на следующий день после его заявления о выплате. Если он опоздает, то может рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере 1/150 ставки рефинансирования центрального банка каждый день.

Расчет с персоналом по оплате труда при увольнении. Выплата выходного пособия

Если работник уволен, он может потребовать дополнительную компенсацию за две недели, если

повторный прием работника на должность, на которой он был трудоустроен; и

• призыв на альтернативную или военную службу; и
• Потеря здоровья, препятствующая дальнейшему выполнению работником требований должности; и
• Отказ в переводе должности в связи с переводом компании.
• Если организация закрывается или персонал увольняется, человек имеет право на получение повышенных пособий.

Традиционно проводки по начислению заработной платы, подоходного налога и других отчислений делаются в конце месяца. Записи по подоходному налогу, зарплате, пенсионным и другим взносам производятся в день непосредственной оплаты.

Особенности бухгалтерского учета заработной платы

Прямые затраты на оплату труда сотрудников амортизируются по стоимости товаров или продукции компании. Для этой цели счету 70 соответствуют следующие счета

На долю коммерческих компаний приходится 44,.

• Счета производственного предприятия 20, 23, 25, 26, 29.
• Записи делаются для общей суммы заработной платы, рассчитанной за календарный месяц или отдельно по каждому работнику, D20 (44, 26, 29, …). Создан как K70. Последний пункт важен, если организация анализирует отдельных сотрудников именно по счету 70.

По закону заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Первый — для авансовых платежей, второй — для выплат зарплаты — либо фиксированной суммы, либо процента от зарплаты. Дата публикации зависит от способа оплаты, используемого предприятием.

Если аванс выплачивается в виде фиксированной суммы, то достаточно сделать это в последний день календарного месяца, и поэтому он не подлежит регистрации.

• Если сумма аванса варьируется в зависимости от фактически отработанных часов в первой половине месяца, то она вводится 15 числа каждого месяца, так как дополнительные вычеты из пособия производятся на подоходный налог, алименты и исполнительные документы. Все вычеты.
• Эти вычеты уменьшают сумму, которую необходимо перечислить на карточный счет работника или выплатить наличными. Записи производятся по дебету счета 70. Все сотрудники, независимо от статуса, облагаются налогом на доходы физических лиц. Проводка соответствует счету 68, Д70 — 68. Все остальные вычеты производятся на счете 76, с Д70 по 76. Записи производятся непосредственно в последний день календарного месяца, в котором была начислена заработная плата и введена выплата. Расчет НДФЛ производится на дату физического снятия средств с расчетного счета или предоставления наличных из кассы компании.

Выплата денежных средств сотрудникам

В день выплаты заработной платы работнику или на следующий день компания должна перечислить подоходный налог в бюджет. Для этого используется счет 68 (учет ведется по Д68К51). Премия перечисляется до 15 числа следующего календарного месяца (проводка выглядит как D69 K51).

Обратите внимание, что платежи осуществляются только с расчетного счета компании.

Если зарплата выплачивается наличными, необходимо использовать специальные кассовые процессы. Например, выдача денег должна производиться в соответствии с кассовыми документами и расходными накладными. Эти документы должны быть подписаны лицом, уполномоченным на такие действия (часто это делает руководитель или главный бухгалтер).

В момент оплаты бухгалтер записывается в ведомость. Если сотрудник не является членом организации, выплаты производятся на основании отчета о расходах, составленного отдельно для каждого человека или в силу отдельных обстоятельств.

Особенности выплаты и учета расчета с персоналом наличными

Как правило, на выплату денежной заработной платы отводится три дня, после чего казначей должен

Чтобы создать реестр денежных поступлений (деньги, не полученные персоналом), они должны

• Все сотрудники, не получающие деньги, должны быть помечены или опечатаны рукописной запиской.
• В конце статуса кассир сообщает о выплаченных и депонированных суммах.
• В кассовой книге фиксируется фактическая сумма оплаты и уникальный номер кассовых документов.
• На некоторых предприятиях зарплата по-прежнему выплачивается наличными, что неудобно как для работодателей, так и для сотрудников. Первая несет финансовые потери из-за возмещения расходов, времени, которое сотрудники тратят на получение денег, их выдачу и поддержание дополнительной бюрократии для подтверждения получения денег. Последние должны лично приходить в компанию. Это неудобно из-за сети магазинов и возможности быть на больничном в день оплаты.

Депонирование средств при выплате зарплаты

Если бухгалтер не может получить деньги в день зарплаты, он должен положить их на депозит. Это означает либо временно заморозить деньги, внеся их наличными (лимит наличных не должен быть превышен), либо временно положить их обратно на банковский счет. В этом случае запись будет D70 K76.4.

Если деньги возвращаются на расчетный счет, запись становится D51 K50. Если выплачиваются наличные, то проводка по возврату будет D76. 4-50.

Заработная плата может накапливаться в течение трех лет. Если сотрудник не обращается за деньгами в течение этого периода, они амортизируются в составе внереализационных доходов компании. Запись в этом случае — D76. 4 K91.

Несоблюдение правил учета расходов на персонал может привести к штрафам и возможным судебным разбирательствам между работником и работодателем. Решением проблемы являются малые предприятия, которые не могут позволить себе нанять еще одного сотрудника для выполнения такой задачи с соответствующей квалификацией. Решение — передать эту задачу нам.

Вы выполняете такие услуги в нашей компании на высоком уровне. Выбирая нас, вы получаете

Как провести учет расходов на оплату без ошибок

Доступные цены (наши цены не выше среднего уровня по городу); и

• точность учета благодаря опыту наших сотрудников, и
• полная конфиденциальность коммерческой информации, и
• консультации и полную прозрачность.
• Общая стоимость бухгалтерских услуг для сотрудника зависит от количества сотрудников, реквизитов компании и других факторов. Дополнительную информацию можно получить по телефону или через форму заявки на сайте.

Как рассчитать заработную плату, которую получает работник, и уплаченные налоги?

Что такое «расчет заработной платы»?

Процесс начисления заработной платы состоит из следующих этапов

Регистрация событий приема, перевода и увольнения сотрудников, выполнения обязанностей и отклонений от условий, указанных в нормативных документах (приказы о приеме на работу/увольнении/приказы о переводе, рабочие листы, заявления на отпуск, командировку, больничный и т.д.) );

• анализ информации, зафиксированной в нормативных документах по учету труда работников, и внедрение в автоматизированные системы учета; и
• расчет оплаты труда для работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД); и
• исчисление и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), включая вычеты в соответствии с главой 23 Налогового кодекса
• исчисление и уплата взносов в фонды: пенсионные фонды, фонды социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования; и
• Документация по выплате заработной платы, включая
• перечисление исчисленных налогов и взносов в бюджет; и
• Выплата заработной платы сотрудникам.
• Запись событий в хозяйственной жизни работника происходит в течение всего отчетного месяца. Эти задачи могут выполняться одновременно с вводом данных в бухгалтерскую программу.

Заработная плата выплачивается работникам два раза в месяц в соответствующее время, установленное компанией. Налоги и отчисления в бюджет выплачиваются один раз в месяц (за исключением случаев увольнения работников или выплаты отпускных).

Ограничения по заработной плате

Обратите внимание, что при начислении заработной платы работодатели должны соблюдать ограничения, установленные главой 21 Трудового кодекса РФ.

Статья 133 Трудового кодекса РФ: минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума наиболее здорового населения. В этот период месячная заработная плата работника, выполнившего норму рабочего времени и норму труда (обязанности), не может быть меньше минимальной заработной платы.

Трудовой кодекс Статья 138: 50% от заработной платы работника, при этом общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% и предусмотрен федеральным законом. Если оплата труда удерживается на основании различных ценных бумаг, имеющих исковую силу, работник в любом случае должен удержать 50% своей заработной платы.

Другими словами, при соблюдении всех трудовых норм минимальная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда, но размер минимальной заработной платы может варьироваться от региона к региону. Максимальная зарплата, в отличие от минимальной зарплаты, не определена законодательно.

Рассмотрим этапы расчета и налогообложения более подробно. Чтобы понять логику этого процесса, рассмотрим следующее

Расчет налоговых платежей с ЗП

Подоходный налог рассчитывается по начисленной заработной плате, которая затем удерживается и перечисляется в бюджет работодателем.

1. Взносы в государственные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) рассчитываются по той же начисленной заработной плате и перечисляются в бюджет без удержаний со стороны работника.
2. 1. рассчитать подоходный налог с физических лиц

Налог, удерживаемый из зарплаты работника, является подоходным налогом (НДФЛ).

Статья 207 Налогового кодекса РФ гласит: налогоплательщиком налога на доходы физических лиц признается физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, и физическое лицо, получающее доходы от источников в Российской Федерации, не являющееся налоговым резидентом.

Как видно из определения, физическое лицо — это плательщик подоходного налога физического лица. Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление подоходного налога физических лиц в соответствии со статьей 226(1) Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставка подоходного налога на доходы физических лиц от трудовой деятельности резидента установлена в размере 13% (раздел 1, статья 224 Налогового кодекса).

Стандартные налоговые скидки

Налоговая база для расчета подоходного налога физических лиц может быть уменьшена на сумму официальной налоговой скидки, суммируемой СЦ (ст. 218 НК РФ).

Стандартная налоговая скидка в данном случае может рассматриваться как льгота, применяемая при расчете заработной платы. Скидка предоставляется на основании письменного заявления сотрудника с ребенком (причем скидкой могут воспользоваться как физик, так и усыновители, а также родители и комиссионер, которые содержат ребенка).

Размер скидки указан в статье 218 Налогового кодекса.

1, 400 рублей — на первого ребенка

• 1, 400 рублей — на второго ребенка,.
• 3 000 рублей — на каждого третьего и последующего ребенка.
• 12 000 рублей — на ребенка, если ребенок является инвалидом.
• Налоговые вычеты предоставляются детям до 18 лет и студентам до 24 лет, аспирантам, ординаторам, интернам, студентам и студентам на испытательном сроке.

Обычные налоговые вычеты действуют до месяца, в котором накопленный доход налогоплательщика, рассчитанный с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.

2. расчет страховых взносов

Помимо исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, работодатели обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в различные фонды. Как упоминалось выше, страховые взносы не вычитаются из зарплаты работника, а оплачиваются дополнительно работодателем. Страховые взносы необходимы государственным органам для обеспечения реализации конституционных прав граждан на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

В настоящее время работодатели обязаны производить следующие вычеты из заработной платы, пособий и других видов вознаграждения работников

Ставки страховых взносов

Вид страхования	22%.
Обязательное пенсионное страхование	5. 1%
Обязательное медицинское страхование	2. 9%
Обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством	Поскольку с 1 января 2017 года исчисление и уплату страховых взносов регулирует Федеральная налоговая служба, Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ в Налоговый кодекс была введена глава 34. Здесь содержится подробная информация об этом виде вычета.

Существуют особые категории плательщиков страховых взносов. Налогоплательщики, отвечающие критериям, указанным в разделе 427 Налогового кодекса, имеют право на пониженные ставки взносов на социальное страхование.

Помимо вышеперечисленных фондов, работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Расчет данного вида страховых взносов регулируется Федеральным законом № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года Ставка страховых взносов на страхование работников от несчастных случаев зависит от вида экономической деятельности предприятия, в которой участвует работник, и вида профессионального риска. Ставка для каждого работодателя определяется Фондом социального страхования в диапазоне 0,2-8,5%.

3. пример заработной платы.

Рабочий Иванов И.И. Его месячная зарплата составляет 20, 000 рублей и он работает 5 дней в неделю; в январе 2018 года она работала 17 дней, каждый по 8 часов. У работника есть ребенок 10 лет.Как рассчитываются зарплата, подоходный налог и взносы на социальное страхование за январь 2018 года?

Заработная плата на основе фонда оплаты труда рассчитывается по следующей формуле

Зарплата = Ок месяц / Д месяц х Д факт , где: Ок месяц — сумма зарплаты за месяц — Д месяц — количество рабочих дней в месяце — Д факт — фактическое количество дней, отработанных сотрудником в месяце.

Поскольку сотрудник работал весь месяц, зарплата = 20, 000 / 17 × 17 = 20, 000 рублей. Из этой суммы рассчитайте налог на заработную плату.

НДФЛ = (E — NE) × 13%, где E — доход по ставке 13%- SV — стандартный налоговый кредит.

Возраст ребенка Иванова И.И. дает право на применение стандартного налогового вычета в размере 1400 рублей, поэтому НДФЛ = (20000 — 1400) × 13% = 2418 рублей.

Премия рассчитывается по следующей формуле: премия = B x ставка, где: B — база премии — счет — текущий счет премии.

Так, сумма обязательных пенсионных взносов = 20 000 × 22% = 4 400 рублей — сумма обязательных медицинских взносов = 20 000 × 5. 1% = 1 020 рублей — сумма обязательных социальных и социально-страховых взносов = 20 000 × 2 . 9 .

% = 580 рублей — Сумма взносов на обязательное социальное страхование в связи с несчастными случаями = 20 000 × 0. 2% = 40 рублей. — В связи с деятельностью работника в I категории профессионального риска (взнос 0.

2%).

Результаты расчетов :

Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов

Статья 6 Трудового кодекса Российской Федерации, статья 136: Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным трудовым договором или трудовым договором в течение 15 календарных дней со дня окончания периода, за который выплачивается заработная плата.

Часть VIII статьи 136 гласит, что если день выплаты заработной платы выпадает на выходной или праздничный день, то работник должен получить аванс за день до этой даты.

Работодатель обязан вернуть НДФЛ, удержанный из заработной платы работника, не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (статья 226, пункт 6 Налогового кодекса).

Страховые взносы, рассчитанные за календарный месяц, должны быть уплачены работодателем до 15 числа следующего календарного месяца (статья 431, пункт 3 Налогового кодекса). Например, необходимо оплатить сборы за период с января по 15 февраля.

Обязательные взносы по НДФЛ, пенсионному обеспечению, здравоохранению и социальному страхованию должны уплачиваться в Федеральное налоговое управление по месту регистрации компании-работодателя. Работодатель также должен учитывать там сотрудников. Страховые взносы по личному страхованию от несчастных случаев перечисляются в Фонд социального страхования.

Эта же организация принимает отчеты по этим видам премий.

Вот и вся математика… но это еще не все! Структура заработной платы может включать не только окладную часть, но и вознаграждение и стимулирующие выплаты. Это может быть дополнено различными льготами, такими как оплата отпуска и больничного листа.

В зависимости от вида заработной платы различают основную и дополнительную составляющие, а в зависимости от формы оплаты — неполный рабочий день, неполную рабочую неделю и т.д.