Может ли ооо купить у физлица товар

Согласно статье 161 Гражданского кодекса Российской Федерации, договор купли-продажи товара с физическим лицом заключается в простой письменной форме.

1. Если другой стороной договора является юридическое лицо (за исключением случаев, когда договор может быть составлен в устной форме. Например, в розничной торговле).
2. Если стоимость операции превышает 10 000 рублей.

Информация! Договор о продаже товаров физическому лицу может потребовать нотариального заверения. Таким образом, нотариальное заверение требуется либо в самом договоре, либо там, где это прямо указано в законе. Пример: все сделки с недвижимостью.

Необходимость в кассовых аппаратах для оплаты товаров без использования наличных денег

Электронные контрольно-кассовые аппараты (ЭКЛЗ) являются обязательными для всех организаций и индивидуальных предпринимателей в России, за исключением случаев, установленных законом (Закон N 54-ФЗ, ст. 1.2, п. 1, ст. 2 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в Российской Федерации»).

За исключением случаев, указанных в законе, КПР не применяется к неденежным расчетам между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. ) (Закон N 54-ФЗ, статья 2, пункт 9) . Так, если покупатель является индивидуальным предпринимателем, безналичные расчеты с помощью платежного счета (платежной инструкции) не требуют применения кассового аппарата.

Если индивидуальный предприниматель предъявляет карту (смартфон) для осуществления платежа, т.е. через электронную платежную систему, должна использоваться кассовая система. ККТ необходимо применять и при оплате наличными (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 года N 03-01-15/90231).

Термин «расчеты» означает сбор и выплату наличных и/или безналичных денежных средств за товары, работы или услуги. К ним относятся сбор и выплата денежных средств в виде авансов и (или) предварительной оплаты, а также зачет и возврат авансов и (или) предварительной оплаты (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

Кассовые аппараты применяются при расчетах с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, независимо от способа оплаты, наличного или безналичного, в том числе через кассу кредитной организации (банка).

Норма, разрешающая не применять контрольно-кассовую систему при приеме безналичных платежей от физических лиц, действовала только до 1 июля 2019 года (пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 3 июля 2018 года N 192-ФЗ).

Нематериальные расчеты, включая расчеты с физическими лицами, теперь включены в определение «расчеты». Закон N 54-ФЗ гласит, что покупатель (заказчик) — физическое лицо (письмо ФНС РФ от 05. 02.

2020 N А Б-4-20/1824@). Расчет с покупателем — физические лица (не индивидуальные предприниматели), продающие недвижимость (товары), обязаны применять контрольно-кассовую машину, независимо от формы расчета (наличный, безналичный или взаимозачет взаимных требований и т.д.). ) (письмо ФНС РФ от 18.

11. 2020 N АБ-4-20/18887@ , письмо Минфина РФ от 17. 07.

2019 N 03-01-15/53174) .

В случае расчетов между налогоплательщиками НДП (самозанятыми), не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, и организациями, реестр применяется в том же общем порядке, что и для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. (Письмо N АБ-3-20/ 5322@ Федеральной налоговой службы от 20 июля 2020 года).

Штраф за неприменение кассового аппарата в установленных случаях в отношении работников взыскивается в отношении юридических лиц от 1/4 до 1/2 суммы расчетов, произведенных без кассового аппарата, но не менее 10 000 рублей — штраф от 3/4 до 1 суммы расчетов, произведенных без кассового аппарата, но не менее 30 000 рублей (ст. 14. 5 КоАП РФ).

Административного кодекса).

Обязательные реквизиты, которые должны быть включены в чек, такие как наименование товаров, работ или услуг (если перечень количества и услуг может быть определен на момент оплаты), количество, цена за единицу с учетом скидок и надбавок. стоимость скидок и надбавок (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).

Название на чеке должно четко идентифицировать товар, работу или услугу для покупателя (письма Казначейства N 03-01-15/56446 и N 03-01-15/56467 от 30 июня 2020 года). Связанная информация Федерального налогового управления гласит, что название товаров или услуг должно быть конкретным и ясным и должно идентифицировать товары или услуги. Допускаются дополнительные статьи.

Длина ссылки не должна превышать 128 символов, включая пробелы. Если у налогоплательщика есть бухгалтерская система, рекомендуется загружать наименования из нее.

Если в чеке отсутствует наименование товара или услуги, налагается штраф — от 1,5 до 3 тысяч рублей для работников и от 5 до 10 тысяч рублей для юридических лиц (ст. 14.5 КоАП РФ, ст. 4).

Судебная практика подтверждает законность преследования торговой марки ККТ за отсутствие контроля за ценой за единицу товара, работ и услуг, их количеством, скидками и надбавками (Постановление Восемнадцатого арбитражного суда от 23 марта 2020 г. N 18АП-20094 /2019 (N А47-… 13809/2019).

Дата безналичного расчета

Банковские чеки должны быть выписаны не позднее следующего рабочего дня после даты оплаты, но не позднее момента передачи товара (ст. 5. 4 Закона N 54-ФЗ).

В Законе N 54-ФЗ нет правил, определяющих «расчетную дату» для неденежных платежей. Как правило, в месте расчета и в момент оплаты вводится кассовый аппарат, и покупатель получает кассовый чек (на бумажном носителе и/или в электронном виде) (ст. 1.

2. 2 Закона N 54-ФЗ). Это не является проблемой в случае наличных платежей или платежей с использованием электронных платежных инструментов, предъявляемых на кассе.

В то же время неясно, как пользователи-кассиры должны использовать кассовый аппарат при снятии наличных на свой расчетный счет.

Денежные переводы могут осуществляться в течение трех рабочих дней со дня перечисления плательщиком денежных средств без открытия банковского счета (статья 5, пункт 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года «О национальной платежной системе»).

Иными словами, зачастую невозможно соблюсти пункт 5.4 части 2 статьи 1 Закона N 54-ФЗ, если датой расчетов считать день, когда покупатель расплачивается в кассе банка. ФНС России предлагает в качестве выхода из ситуации дату создания выписки по счету (идентификации платежа), но не позднее, чем до зачисления средств на счет пользователя ККТ (письма ФНС России от 26. 10.

2018 N ЕД-4-20/21001@, от 23. 11. 2018 N ED-4-20/22775) .

По мнению Минфина РФ, пользователь кассового аппарата обязан применять кассовый аппарат с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств от финансовой организации, обслуживающей покупателя (клиента) (письмо Минфина РФ от 21 июня 2018 г. N 0 3-01-15/42668). Полномочия по даче письменных разъяснений налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предоставлены Министерству финансов Российской Федерации (ст.

1. 2, п. 9 Закона N 54-ФЗ).

В целях снижения рисков в ситуациях законодательной неопределенности пользователи контрольно-кассовой техники имеют право запрашивать адресные разъяснения в Министерстве финансов Российской Федерации.

Кассовые чеки на предоплату

Закон N 54-ФЗ прямо обязывает организации и индивидуальных предпринимателей применять контрольно-кассовую технику при получении авансовых платежей (предоплаты), в том числе безналичных расчетов от физических лиц. В связи с этим продавец обязан выдать кассовый чек на сумму аванса (после получения) и на сумму в зачет аванса, либо как на аванс, так и на окончательный расчет за все товары (письмо Минфина РФ от 28. 01.

2020 N 03-01-15/4884).

С 21 декабря 2020 года обновлены требования и формы чеков ККТ, обязательные к применению (таблица N ЕД-7-20/662@ в приложении N 1 N 2 приказа ФНС от 14 сентября 2020 года). .

Если деньги получены от клиента в качестве предоплаты, а сумма и перечень услуг и товаров неизвестны, создается чек с методом оплаты «предоплата» (значение 3). На таком чеке может отсутствовать требуемое «наименование объекта платежа» (даже после 1 февраля 2021 года). Если сумма и перечень услуг и товаров известны, создается чек с характерным способом оплаты «100% предоплата» или «предоплата» (значение 1 или 2).

Для таких проверок необходимо ввести элементы «Наименование предмета расчета» (тег 1030), «Количество предмета расчета» (тег 1023) и «Цена за единицу предмета расчета» (тег 1079). При окончательном расчете выдается кассовый чек, в котором указывается номенклатура товаров и услуг, проданных клиенту во время банкета (в элементе ‘Наименование элемента расчета’). В отчетности отражается сумма, полученная от клиента в качестве окончательного расчета, и сумма компенсирующего авансового платежа.

Таким образом, данные о наличных поступлениях формируются на основании данных, отображаемых на счетчике операции «Поступление» (тег 1129) — общая сумма наличных денег и наличных поступлений (квитанций). Отсутствует дублирование между суммой полученного аванса и суммой расчета, указанной в чеке, сформированном при окончательном расчете (для всех проданных товаров и услуг).

Примеры подготовки налоговых документов (проверки ККТ) включены в методические указания Федеральной налоговой службы, которые можно найти в разделе «Методические указания» на сайте ФНС РФ (письмо ФНС от 20. 02.). 2019 N ЕД-4-20/2929@ «О направлении методических указаний») .

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет, доходы от реализации товаров, включая реализацию физическим лицам, являются доходами от обычных видов деятельности (ст. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Выручка признается в бухгалтерских книгах компании в момент продажи (передачи) продукции покупателю. При этом не имеет значения, когда деньги зачислены на счет компании (ПБУ 9/99, пункты 5, 6 и 12).

Законом не предусмотрен отдельный порядок заполнения товарно-транспортной накладной (счета-фактуры или акта) при продаже товаров физическому лицу, поэтому в строках организации «получатель платежа» и «получатель средств» указываются фамилия и инициалы физического лица-покупателя.

Бухгалтерские записи о ситуации

Продавец выставляет счет на 100% стоимости товара заранее, физическое лицо оплачивает счет банковским переводом (дистанционно, без предъявления продавцу пластиковой карты или смартфона), товар доставляется физическому лицу в офис организации и выписывается счет-фактура. В качестве альтернативы для подтверждения факта продажи составляется акт о доставке.

Направление счета покупателю означает предложение оплатить товар по цене, указанной в счете. Если счет на оплату соответствует статье 435 Гражданского кодекса, то есть содержит все существенные условия договора, такой счет считается предложением заключить договор (офертой).

Оплата покупателем полученного счета означает принятие оферты. Иными словами, в этом случае договор считается заключенным на условиях, указанных в счете на оплату. Договор купли-продажи считается заключенным в письменной форме при наличии оплаченного счета-фактуры с указанием наименования и количества товара или надлежащим образом оформленного товаросопроводительного документа с отметкой о принятии товара покупателем.

1. Отражено восстановление 100% предоплаты за товар на расчетном счете.
2. НДС с полученных авансовых платежей начисляется: кредит 62-ВАТ (76-ВАТ с авансовых платежей) кредит 68-ВАТ (счет-фактура на авансовые платежи или сводный документ периода)
3. Выручка от продажи товаров (товары переданы покупателю — физическому лицу) Кредит 62 — физическое лицо Кредит 90-1 (документ — уведомление о доставке или подтверждение получения товара)
4. НДС взимается при отгрузке товаров: дебет 90-3 кредит 68 НДС (документ — счет-фактура)
5. Сумма аванса зачитывается в счет реализации товара: дебет 62-аванс кредит 62-физ. ру (документ — бухгалтерская справка)
6. Bat это вычитается из суммы авансового платежа: начисление 68-Ф. П. А. кредит 62-Ф. П. А. (76-ВАТ авансовый платеж) (документ — счет-фактура на авансовый платеж (интегрированный документ).
7. Стоимость проданных товаров амортизируется как расход: дебет 90-2 кредит 41 (Документ — уведомление об отгрузке или подтверждение получения товара).

Бухгалтерский расчет платы за приобретение

Если организация установила в своих офисах терминалы для оплаты картами, выручка от продажи товаров, оплаченных с помощью платежных карт, признается в бухгалтерском учете компании так же, как и выручка от продажи за наличные, то есть в момент продажи товаров. (перечисляется) покупателю, независимо от того, когда средства из банка-получателя поступают в компанию (пункты 5, 6 и 12 ПБУ 9/99).

Сумма проданного товара, оплаченного с помощью платежной карты, может быть зачислена на счет компании в соответствии с договором на оказание услуг по приобретению, за вычетом любых комиссий, взимаемых банком. Однако сумма дохода принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме счета-фактуры, а сумма, уплаченная за комиссионные услуги банка, относится к прочим расходам организации (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Суммы, внесенные по платежным картам, но еще не инкассированные банком на расчетный счет коммерческой организации, зачисляются на счет 57 «Транспорт в пути» (дебет 57 кредит 90-1).

Банковские услуги, предоставляемые в рамках договоров на обслуживание приобретений, включены в состав прочих расходов.

Кто и на каких условиях может принимать оплату наличными от физлиц

ИП и юридическим лицам законом разрешено принимать наличные платежи, но в большинстве случаев вам придется проводить операции через электронный кассовый аппарат и выдавать чек.

Есть и исключения: с ноября 2021 года физические лица имеют право не использовать кассовые аппараты при совершении сделок с физическими лицами.

• Юридические лица и индивидуальные предприниматели с видами деятельности, указанными в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В этот список входят, например, продажа газет и журналов, розничная торговля на рынках и ярмарках, ручная продажа продовольственных и непродовольственных товаров, продажа молока и живой рыбы из аквариумов.
• ИП, деятельность которых основана на патенте и вид деятельности которых описан в статье 2.2.1 Закона.
• Те, кто работает в отдаленных районах без доступа к Интернету.
• Лица, получающие наличные деньги от клиентов исключительно через почтовую службу России или курьерскую службу (например, наложенным платежом). В этом случае служба доставки получает деньги и выдает клиенту квитанцию.

Штрафы за получение наличных денег без кассового аппарата составляют 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и работников и 30 000 рублей для юридических лиц. Повторные нарушения могут повлечь за собой запрет от одного до двух лет для предпринимателя и приостановку деятельности компании на 90 дней.

Сумма денежных выплат физическим лицам не ограничена.

Как ИП и ООО принимать наличные от физлиц в соответствии с законом

Нюансы снятия наличных зависят от того, как они осуществляются. Давайте рассмотрим возможные варианты.

Прием наличной оплаты в торговой точке или офисе

Если вы получаете наличные деньги «в руки» от клиента, вы должны

1. Приобрести электронный кассовый аппарат и налоговый диск.
2. Выбрать оператора налоговых данных для передачи информации о транзакциях в налоговые органы и заключить с ним соглашение.
3. Зарегистрируйте кассовый аппарат в Федеральной налоговой службе. Если у вас есть специальная электронная подпись, вы можете сделать это онлайн через свой личный кабинет.
4. В течение одного дня после получения ответа из Федеральной налоговой службы вы должны внести в реестр свой регистрационный номер и другую информацию.
5. Отправьте отчет о регистрации в налоговые органы для завершения процесса регистрации в реестре.
6. Получите бумажную или электронную регистрационную карточку.
7. Выписывайте квитанцию для каждого клиента.

Более подробную информацию о том, как пользоваться онлайн-кассой, возврате, обмене, что делать, если вы не можете подключиться к интернету, и как исправить ошибки, смотрите в этой статье.

Прием наличной оплаты на карту

В письме от 20 июня 2018 года № ЕД-3-2/4043@ Федеральная налоговая служба указывает, что индивидуальные предприниматели могут получать наличные деньги от личных клиентов по личной карте, но должны снять их и положить на расчетный счет. Однако личные счета не предназначены для предпринимательской деятельности и могут вызвать проблемы в банке; рекомендуется открыть расчетный счет ИП и привязать к нему свою карту. Деньги ваши, и вы имеете право тратить их на все, что захотите.

Вы должны передать чек на следующий рабочий день после получения средств, пока вы не начали оказывать услуги, выполнять работы или передавать товары покупателю. Вы можете отправить его на свой абонентский номер или адрес электронной почты, доставить вместе с заказом или передать его нам при первом обращении, если вы оплачиваете работу или услуги.

Юридическое лицо не может получать деньги таким образом. Карта, привязанная к счету компании, используется только для оплаты расходов, связанных с компанией.

Какие закрывающие документы нужно выдавать, принимая наличные от физлиц

Как правило, квитанция об оплате должна выдаваться каждому клиенту через онлайн-кассу: сразу после получения денег или не позднее следующего рабочего дня. Он не может быть заменен накладной, товарной накладной, квитанцией или кассовым чеком.

Штраф за получение наличных денег без чека составляет 2 000 рублей для физических лиц и сотрудников и 10 000 рублей для юридических лиц.

Если вы находитесь в списке исключений и не можете использовать кассовый аппарат, вы должны выдать бланк строгой отчетности (БСО) вместо электронного кассового чека. О том, что это такое и как их правильно оформлять, читайте в статье.

Мы ведем бухгалтерский, налоговый и личный учет, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Мы подбираем трех бухгалтеров с опытом работы в вашей сфере, предоставляем вам личного помощника и даем гарантию от ошибок в размере одного миллиона рублей.

Как внести деньги на счет ИП или ООО и обязательно ли это делать

После принятия наличного платежа возникает резонный вопрос: что делать с полученными деньгами дальше? У вас есть два варианта

• Поместите его в кассу. Важно помнить, что юридические лица (за исключением МСП) обязаны устанавливать лимиты остатка наличности и контролировать их соблюдение. Штрафы за превышение лимита составляют: для работников — от 4 000 до 5 000 рублей; для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
• Внесите их на свой банковский счет. Это можно сделать у кассира банка или в банкомате (так называемая самоинкассация). Если возможно, укажите в поле «Назначение платежа», что средства являются розничной выручкой.