В июне этого года в интернете стали появляться новости о том, что налоговая служба собирается провести расследование по вкладам с пластиковых карт в России. В результате у держателей карт повсюду возникают вопросы. Лица должны доказать, что получаемые ими деньги не являются доходом от услуг или работы.
Если доказательств не представлено, ФНС оставляет за собой право облагать «доход» по обычной ставке подоходного налога 13%.
Эти иски вводят в заблуждение — Налоговый кодекс не уполномочен вносить изменения в Налоговый кодекс. Рассмотрим, в каких случаях налоговые органы имеют право вызывать граждан на допрос, оспаривать источник денежных переводов и начислять дополнительный подоходный налог.
Что делать, если налоговая служба вызывает гражданина в качестве свидетеля в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса?
В соответствии с положениями статьи 90 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе вызвать в качестве свидетеля ФНС гражданина (российского, иностранного или гражданина-антисоветчика), если сочтут его явку с повинной содействием в проведении налоговой проверки и предупреждении Или предупреждение, или профилактика. Пресечение налоговых правонарушений. Согласно статье 90.2 НК РФ, постановлению ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, статье 51 Конституции РФ, при определенных обстоятельствах лицо не может быть вызвано в качестве свидетеля.
- Лица, обладающие информацией, которая может быть полезна при проведении налогового расследования, но обладающие информацией, полученной в ходе профессиональной деятельности, предполагающей сохранение профессиональной тайны (аудит, адвокатская деятельность и т.д.).
- Несовершеннолетние (до 14 лет) и граждане, которые физически/психически больны (физически неполноценны, недееспособны) и поэтому не могут в полной мере понимать и оценивать обстоятельства, при которых предполагается допрос.
- Сотрудник компании налогоплательщика отказался давать показания во время приостановки выездной проверки.
- Граждане, отказавшиеся свидетельствовать против себя и своих близких.
Допрос проводится в офисе Федерального налогового управления или, если свидетель является инвалидом и не может прийти в налоговую инспекцию, по месту жительства гражданина. Показания свидетеля заносятся в протокол по форме, утвержденной приказом ФНС от 5 августа 2015 года.
Как избежать проблем с налоговой службой
Действительно, контроль за переводами средств по счетам физических лиц регулируется Федеральным законом № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года, который обязывает банки передавать интересующую их информацию в Федеральную налоговую службу. Это мера против отмывания денег и финансирования терроризма.
Если на банковский счет одного человека регулярно поступают деньги от другого, налоговые органы начинают подозревать, что это оплата за оказанные услуги или выполненную работу. Для того чтобы у налогового инспектора не было причин подозревать цель перевода денег, цель перевода должна быть четко указана в момент перевода. Включите такие комментарии, как «Я выплачиваю долг» или «Сегодня мой день рождения».
Закон
| Федеральный закон № 343-ФЗ от 12 августа 2010 года. | О внесении изменений в части первую и вторую Федерального налогового кодекса Российской Федерации |
| Приложение 30 № MMB-7-2/189@ к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 5 августа 2015 года | Форма решения о выполнении налоговых обязательств |
Формальные ошибки
Ошибка: гражданин был вызван в налоговый орган в качестве свидетеля. Он появился не просто так. Уведомление было просто проигнорировано.
Комментарий: гражданин, получивший письменное уведомление о необходимости подать налоговую декларацию и не явившийся в налоговую инспекцию, может быть оштрафован на 1 000 рублей.
Ошибка: гражданин, которого попросили объяснить крупную сумму дохода по дебетовой карте, предоставил сотруднику ФНС ложную информацию об источнике средств.
Комментарий: налоговые органы могут наложить штраф в размере до 3 000 рублей на граждан, подавших ложные декларации.
Ответы на обычные вопросы по проверке подоходного налога физических лиц с 1 июля 2022 года
ВОПРОС 1: Меня вызвали в качестве свидетеля налоговые органы, что это значит? Вызовет ли это проблемы? Если я живу в Москве, могут ли меня вызвать в налоговую инспекцию в Екатеринбурге?
ОТВЕТ: Если юрисдикция налоговой службы, вызывающей свидетеля, не относится к району, где проживает свидетель, налоговая служба подает в SDOE запрос о месте жительства свидетеля. Свидетели могут быть вызваны по достаточно широкому кругу вопросов, начиная от проверки юридического адреса юридического лица и заканчивая реальностью совершенных сделок.
ВОПРОС №2: Как узнать, почему налоговые органы вызывают граждан в качестве свидетелей?
ОТВЕТ: Основания для вызова гражданина в налоговые органы излагаются в письменном уведомлении (повестке).