Кбк 2024 для ип

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

С 2024 года Федеральное налоговое управление откроет единый налоговый счет (STA) в федеральном правительстве для всех организаций и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Суть единого налогового счета: деньги всех налогоплательщиков поступают в единую «корзину» КБК и распределяются налоговыми органами в определенном порядке. Подобный механизм уплаты налогов уже был создан ранее для гражданских платежей. Для предприятий этот процесс сложнее — есть свои нюансы.

Для открытия единого налогового счета не нужно подавать заявление инспектору, ФНС автоматически открывает один счет для каждого налогоплательщика.

До 2024 года для каждого вида налога будет выделен отдельный код КБК (код бюджетной классификации). Это означает, что каждый платеж изначально имеет уникальное назначение, и плательщик заранее знает, куда именно пойдут деньги.

Как формируется сальдо ЕНС

Единый налоговый счет — это счет налогоплательщика, открытый в Федеральном казначействе и отражающий аудиторскую

• С одной стороны, все денежные переводы на счет (единый налоговый платеж, ЕНП).
• С другой стороны, все обязательства плательщика перед бюджетом. Это общая сумма налогов, авансовых платежей, премий, сборов, штрафов, процентов и пеней, накопленных в государстве. Официальный новый термин для этого — полная ответственность.

Суммы, которые не являются частью общего обязательства.

• Налог на профессиональный доход (НДФЛ), если он не уплачивается самозанятым в виде единовременного налогового платежа.
• НДФЛ, уплачиваемый иностранцами при приобретении патентов на трудовую деятельность, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса.
• Государственные ставки, по которым суд не выдал исполнительный лист.

Баланс должен быть положительным или нулевым и соответствовать бухгалтерской информации компании.

Что означает сальдо счета

• Положительный баланс счета — это когда вам переплачивают (когда правительство должно вам деньги).
• Отрицательный — когда вам недоплачивают (когда вы должны деньги государству).
• Ноль — сумма перевода равна общей сумме долга (когда вы никому не должны).

Как проверить сальдо ЕНС и историю списаний со счета

Вы можете проверить остаток ЕСН и цель, на которую налоговые органы списали сумму.

Как будет выглядеть сайт Регистра подоходного налога с 2024 года . Источник: презентация Федеральной налоговой службы.

• в бухгалтерской программе, т.е. через оператора телекоммуникационного канала (TCN).

Регулярные автоматические регулировки с помощью FTS могут быть настроены в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег через единый налоговый счет не является неожиданностью: вы видите, почему ФНС списывает деньги, и можете немедленно отреагировать, если вычеты покажутся подозрительными.

Интерфейс отделения Сбербанка «Согласование с бюджетом

Проверка UTF с помощью СБИС

Какие суммы войдут в начальное сальдо ЕНС

Порядок формирования остатков ЕСН на 1 января 2024 года предусмотрен статьей 4 Закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года.

С 1 января 2024 года Федеральное налоговое управление рассчитывает начальный баланс для Единой налоговой службы на основе данных, имеющихся на 31 декабря 2022 года. Отображается исходный баланс.

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛЕ/ПЕ) на сайте ФНС.
• В бухгалтерском программном обеспечении все изменения, необходимые для связи с ЕСН, появятся в СБИС к 1 января 2024 года.

Инспекторы не будут включать в начальное сальдо переплаты старше трех лет на 31 декабря 2022 года. Важно записать эти старые суммы в вашем расчете с FTA (Deed of Settlement). Это позволит вам вернуть их в судебном порядке, если не прошло трех лет с момента, когда вы узнали о переплате, или если вы должны были узнать об этом.

С 1 января 2024 года инспекторы не будут рассматривать заявления о возврате старых переплат, их зачете и приостановлении (выплаты), если документация была представлена ранее, хотя инспекции не вынесли решение до 31 декабря 2022 года. Поэтому важно убедиться в отсутствии споров с налоговыми органами, согласовании расчетов и завершении всех проверок до 31 декабря 2022 года.

На практике выплаты этого года, которые будут продублированы в 2022 году, не должны быть потеряны. Будет сформирован исходный баланс EET. Это означает, что эти суммы не нужно возвращать до конца 2022 года.

Для того чтобы налоговая служба действительно проверяла все эти суммы и они автоматически формировали баланс, до конца 2022 года необходимо подписать договор с налоговой службой. Платежи, произведенные до 2024 года, могут быть распределены только в том случае, если они включены в первоначальный баланс.

Если у вас нет времени начать сверку в ноябре, начните как можно раньше в декабре. На сверку без расхождений отводится до 10 рабочих дней. Если обнаружится расхождение, это может занять до одного месяца; рекомендуется урегулировать разницу до конца 2022 года.

Безопаснее вернуть излишки НДФЛ, уплаченного в качестве налогового агента, из собственных средств до конца 2022 года. Существует риск того, что инспекторы не включат такие переплаты в первоначальный налоговый счет, поскольку они не признаются в качестве налога. Остаток и сумма должны быть восстановлены в новом году.

С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2022 года желающие уплатить единый налоговый платеж будут тестироваться в рамках пилотного проекта. Мы уже писали статью о пилотном применении единого налогового платежа.

Очередность распределения средств на ЕНС

Хвосты	Тип платежа
Первый	Задержка
Второй.	Текущий платеж
Третье.	Штраф
Квота	Проценты
5-й	Штраф.

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Инспекторы получают информацию об обязательствах налогоплательщиков из различных источников. Они ссылаются на новую статью 11.3 Налогового кодекса РФ. Эти источники перечислены в таблице. Каталог не закрыт. Могут существовать и другие документы, влияющие на баланс единого налогового счета.

Основные источники информации исходят от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и новации — уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Основание для учета обязательств на едином налоговом счете.

с даты уведомления инспекции до даты соответствующей выплаты. При необходимости налоговый орган корректирует зарегистрированные показатели с даты каждого такого события.

• Представление налоговой декларации (расчета) к уплате,…
• Действует 10 рабочих дней со дня окончания срока представления отчета (расчета) — если отчет не был представлен, то
• налоговая служба уведомит его о рассчитанной сумме налога к уплате.

• со дня наступления срока уплаты налога.
• С даты направления уведомления налогоплательщику, но не ранее даты образования излишков ЕСН.

• О привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговые нарушения.
• Об отказе в возбуждении уголовного дела.
• Полная или частичная отмена решения о возврате суммы налога, в отношении которой была запрошена декларация.
• О полной или частичной отмене решения о предоставлении налогового кредита.

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомления подаются в двух случаях

1. Дата платежа наступает раньше, чем дата отсчета платежа. Например, об авансовых платежах по упрощенной системе налогообложения необходимо уведомлять.
2. Налоговая декларация не составляется. Например, корпоративный трансфертный налог.

Форма уведомления утверждена Федеральной налоговой службой. В контексте пилотной системы уплаты единого налога, формы приложений. Приказ № 1 Федеральной налоговой службы от 3 февраля 2022 года, ЕД-7-8/178. ожидается, что новая форма будет аналогична этой форме.

Срок подачи уведомления определен в статье 58(9) Налогового кодекса и составляет до 25 дней до наступления срока уплаты налога.

Налогоплательщики, применяющие упрощенку, должны уплатить авансовый платеж по упрощенной форме налогообложения за первый квартал 2024 года до 28 апреля. Это означает, что уведомление о сумме авансового платежа, исчисленного за первый квартал, должно быть представлено до 25 апреля 2024 года.

Для налога на доходы физических лиц организации ежемесячное уведомление должно отражать сумму налога за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца; уведомление, содержащее данные для удержания налога на доходы физических лиц за период с 23 декабря по 31 декабря, должно быть представлено до последнего рабочего дня года; январское уведомление должно быть представлено до 1 января относится к налогу на доходы физических лиц за период с 1 по 22 января.

Процедура уведомления такая же, как и для налоговых деклараций. Например, если упрощенная налоговая декларация подается на бумаге, то и расчет по замене упрощенного налога может быть подан на бумаге. Наиболее удобным и быстрым способом является предоставление ТКС в электронном формате через оператора ЭДО.

Уведомление налоговых органов в электронном виде через СИС

Что такое ЕНП и как будет работать

Единовременный налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, подлежащая перечислению на ЕНП (пункт 1 статьи 11.3 Налогового кодекса).

Суть UTI заключается в том, что одна платежная ведомость может быть использована для перечисления нескольких налогов. Только предприятие знает, что входит в конкретный платеж. Как объяснялось выше, налоговые органы распределяют средства на основе регулярного счета налогоплательщика и начислений, показанных в ведомости начисления.

Чем можно заменить уведомление

Предусмотрен переходный период в 2024 году. Вместо уведомления можно заполнить обычное платежное поручение. Однако после направления хотя бы одного уведомления о вмененке право направить платежное поручение вместо уведомления сразу утрачивается (пункты 12 и 14 статьи 4 Закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года).

Следует понимать, что если будет выбран этот вариант перехода с выплатой, то деньги будут продолжать собираться ГНС, а налоговые органы будут распределять их в приоритетном порядке. Это означает, например, что если есть просроченная задолженность, не имеет значения, какой CFI отчитывается за такие платежи; ФНС в первую очередь направит полученные деньги на погашение долга (хотя налоги будут другими). .

Казначейство решает, что вводить в платежи в течение переходного периода. Был разработан проект новых правил. Если во введенной информации допущена ошибка, выплаченная сумма может не попасть в налоговую службу, что приведет к неучтенным платежам.

Следующий шаг — добавить в работу то, что необходимо отслеживать платежи. В этом отношении выполнение одного платежного поручения проще и менее рискованно. Все, что вам нужно сделать, это изменить регистрационный номер налогоплательщика и сумму платежа.

Деньги в едином платежном поручении гарантированно доходят до GPA.

Плюсы ЕНС для бизнеса

Федеральное налоговое управление в своем письме № КЧ-4-8/5395 от 29 апреля 2022 года перечисляет преимущества, включая упрощение платежей, упрощение работы с задолженностью, экономию денег и времени.

Простота уплаты

• Один платеж может быть осуществлен за несколько платежей — налоговые органы сами присваивают сумму текущей задолженности. Это означает менее частые выплаты.
• В платежном поручении необходимо изменить только два обязательных элемента: номер НДС налогоплательщика и сумму платежа.

УПК в поле 104 — то же самое. Новая цена еще не утверждена. Поля, в которые необходимо ввести нули, следующие

• 101 ‘Статус плательщика’.
• 105 ‘Octomo’.
• 106 ‘Код причины’.
• 107 ‘Код налогового периода’.
• 108 ‘Номер документа — причина платежа’.
• 109 ‘Дата документа — причина платежа’.
• 24 «Назначение платежа».

Проект постановления Министерства финансов предусматривает соответствующие изменения.

Упрощение работы с долгами

• Налоговые органы больше не будут выдавать отдельный запрос на каждый неоплаченный платеж. Имеются коллекционные документы.
• Федеральная налоговая служба разблокирует счета всего за один день.

Экономия денег и времени

• Единый баланс с бюджетом означает отсутствие штрафов и пеней за переплату одного налога и недоплату другого.
• Больше не будет необходимости в уточнении и взаимозачете между KBC и OCTMO. Часто именно эти детали оказываются неудачными. Это означает, что нет необходимости тратить время на разрешение споров.
• Положительный баланс на вашем счете может быть возвращен в ваш заказ в течение одного дня. В настоящее время существует одномесячный льготный период для возврата переплаченных сумм.
• Механизм Единой налоговой службы значительно продлил срок уплаты взносов на социальное страхование, что означает, что подоходный налог с физических лиц больше не нужно платить каждый день. Новый срок уплаты НДФЛ — один раз в месяц. В целом, календари налоговых платежей налогоплательщиков были упрощены. Налоговые платежи и налоговые декларации теперь должны быть представлены в один срок. Об объединенных сроках мы писали в отдельной статье.

Сложности с авансовыми платежами

Достижения, например. В рамках упрощенного налогового режима необходимо подать уведомление в ФНС об исчисленных суммах. Это новый крупный проект, неизвестный бизнесу и бухгалтерии. Однако без уведомления ФНС не будет знать, на что тратятся деньги. Выше было подробно рассказано об этом уведомлении.

Сложности с зарплатной отчетностью

Особого внимания требует подоходный налог с физических лиц. В уведомлении в ФНС об исчисленной сумме НДФЛ налог следует показывать за часть предыдущего месяца и часть текущего месяца, а не за весь календарный месяц. Это уже было объяснено выше.

Страховые взносы по НДФЛ должны по-прежнему уплачиваться по старым правилам и на отдельном платежном бланке.