Российское законодательство предусматривает, что налогоплательщик обязан исчислять и удерживать налоги по так называемой
- Российские организации и иностранные компании с обособленными подразделениями, осуществляющие деятельность на территории России.
- Лица, занимающиеся частной практикой. Согласно Налоговому кодексу, к ним относятся нотариусы и адвокаты.
- Индивидуальные предприниматели.
Большинство налоговых агентов — это организации, которые удерживают подоходный налог из зарплаты сотрудников. Другие категории граждан, которые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы, — это частные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной профессией, а также те, кто в предыдущем году заработал больше своей зарплаты. Помимо государственных доходов, о каких еще видах финансовых доходов может идти речь?
- Доход от продажи или дарения активов — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и т.д.
- Сборы с организаций и физических лиц, не уплачивающих НДФЛ по заключенным договорам (гражданско-правовым и негражданско-правовым). В частности, это относится к доходам от аренды или лизинга.
- Доходы от призовых конкурсов и лотерей.
- Доходы, полученные физическими лицами из источников за пределами Российской Федерации.
Кроме того, лица, получающие налоговые льготы, должны подавать налоговую декларацию. Это уплата налогов на покупку медицинских услуг, образования и недвижимости, пожертвования в негосударственные пенсионные фонды и возврат части средств, потраченных на благотворительные цели.
Где заполняется код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ?
Структурно справку 3-НДФЛ можно разделить на две части: первая — это раздел, который должен заполнить каждый человек, а вторая — лист, который заполняется в каждом конкретном случае. Таким образом, все физические лица, представляющие налоговые декларации в ФНС России, заполняют титульный лист и разделы I и II. Остальные листы (A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, H, I) заполняются им по желанию.
3-НДФЛ Справка открывается с сопроводительным листом, содержащим основные сведения о налогоплательщике: фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, данные удостоверения личности — серия и номер паспорта. Важно — заявление сопровождается подписью, удостоверяющей полноту и точность предоставленной информации. Кроме того, обложка должна включать
- код FTAI — местный налоговый орган, в который подается 3-НДФЛ; и
- код страны налогоплательщика; и
- код типа удостоверения личности налогоплательщика, и
- Код классификации налогоплательщика.
Основные коды подачи налоговых документов рассмотрены более подробно: код ИФНС относится к конкретной налоговой инспекции, в которую физическое лицо подает документы по месту жительства или регистрации. Например, код ‘7725’ используется для проверки №. 25 в Москве; код страны указывает на область, гражданином которой является налогоплательщик.
Республика Беларусь имеет код «112», а Казахстан — код «398». Россияне вводят в декларацию код ‘643’.
Виды кодов налогоплательщика
Еще один код, который необходимо ввести в сертификат, определяет категорию физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий шесть, и налогоплательщики, соответствующие требованиям 3-НДФЛ, могут включить себя в эти категории.
В следующей таблице приведены характеристики налогоплательщиков и соответствующие цифровые коды.
Например, учитель — это физическое лицо, предлагающее частные уроки, и он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Учитель вводит код ‘720’ в налоговую форму 3-НДФЛ. Для уплаты дополнительного подоходного налога код классификации налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ — «760».
Это же число сообщает заявитель на получение налогового кредита.
Кто и когда должен подавать налоговую декларацию?
доход по налоговой ставке 13% в 2022 году. Если они продают квартиру, автомобиль или другое имущество, сдают в аренду дачу или получают налогооблагаемое пожертвование, заполненную налоговую декларацию необходимо представить до 30 апреля 2024 года (НК РФ статья 229, пункт 1). Налоги должны быть уплачены до 15 июля 2024 года.
Налоговая декларация всегда подается в Федеральную налоговую службу по месту регистрации (ст. 229 п. 2 Налогового кодекса).
Форму 3-PIT можно подать несколькими способами
- Придите на осмотр лично и представьте заполненную и распечатанную форму декларации.
- По почте (пожалуйста, заполните форму и приложите список вложений); и
- электронно, через ваш личный кабинет на веб-сайте ФНС; и
- Использование специальных онлайн-сервисов, таких как наш Naloga.
За непредставление декларации о доходах в установленный срок предусмотрен штраф в размере не менее 1 000 рупий. Однако штраф может составить 5% от суммы задолженности по налогу (Налоговый кодекс, § 119, п. 1). Помните, что помимо штрафа необходимо оплатить и сам налог.
Часто задаваемые вопросы
Таблица и ее разбивка приведены в Приложении № 1. 1 Порядка заполнения налоговой декларации по НДФЛ, утвержденного приказом налоговой службы РФ ЕД-7-11/903@ от 15 октября 2021 года.
Коды категорий налогоплательщиков являются обязательными для налоговых органов. Если у вас есть сомнения в том, какую стоимость вам следует инвестировать, обратитесь к нашим специалистам.
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя как налогоплательщик, вы должны указать код категории налогоплательщика 720.