Книга доходов и расходов пример заполнения

Формат КУДР основан на записи всех операций по доходам и расходам в хронологическом порядке на определенном этапе. Этот этап соответствует периоду налоговой отчетности, т.е. одному году.

Каждая операция, занесенная в бухгалтерскую книгу, должна сопровождаться документом, подтверждающим ее, детали которого также должны быть занесены в бухгалтерскую книгу. Документацией может быть квитанция о совершенной операции, кассовый чек или любой другой вариант, созданный в ходе выполнения операции.

Кассовая книга хранится у предпринимателя в течение четырех лет и предоставляется по запросу проверяющим органам. Книги не нужно заверять в налоговых или иных органах.

Бухгалтерские книги ведутся даже в том случае, если в конкретном отчетном периоде нет никакой деятельности. Поскольку нет операций по доходам и расходам, необходимо подготовить нулевую книгу.

Непредоставление NIDR по запросу аудитора может привести к штрафам. Если книги доходов и расходов равны нулю, штраф небольшой (около 200 рублей). Однако если бухгалтерские книги за период, в котором осуществлялась деятельность, отсутствуют, штрафы будут гораздо более значительными.

Книги можно вести как в электронном формате на компьютере, так и в бумажном виде.

Если вы придерживаетесь бумажных книг, все страницы должны быть пронумерованы и скреплены степлером. Номера страниц также можно найти на последней странице книги. Книга должна быть подписана предпринимателем и, по возможности, скреплена его печатью.

Если в реестре имеются исправления, каждая запись должна быть подписана и заверена печатью или сопровождаться документом, подтверждающим точность исправления.

Если дневник сохраняется в электронном формате, его необходимо распечатать, скрепить степлером и подписать в конце.

Подавать КУДиР в налоговую инспекцию необязательно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Сама книга разделена на несколько важных частей. Давайте рассмотрим подробнее, что представляет собой каждая часть.

Титульный лист

• Строка ‘Форма ОКУД’ остается пустой.
• ‘Налогооблагаемый’. Здесь вы описываете систему налоговой отчетности — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
• ‘ОКПО’ — здесь необходимо указать код, который будет отображаться при регистрации в Росстате.
• В остальных графах не забудьте указать свое имя, адрес, банковский счет и номер НДС.

Первый раздел КУДиР

Разделите этот раздел на четыре таблицы в формате пяти колонок. Заполняйте каждые четыре квартала, поэтому пять столбцов выглядят следующим образом

1. Входная последовательность (номер)
2. Документ, подтверждающий транзакцию (дата и номер)
3. Идентификация цели операции (например, «Оплата по номеру контракта за услуги»)
4. Доходы, имеющие значение для налогообложения.
5. (в случае ИП, выбравшего упрощенный режим налогообложения и заполнившего бухгалтерскую отчетность «доходы минус расходы» для целей налогообложения).

Важно! Для возмещения расходов введите операцию в доходы, а не в расходы, но со знаком «минус».

Второй раздел

Здесь записываются данные о расходах. Опять же, только для тех, кто имеет «доходы минус расходы» для целей налогообложения. Здесь перечисляются вещи (например, оборудование, материалы), на которые вам пришлось потратить определенную сумму денег, чтобы приобрести продукт.

Нематериальные элементы, такие как авторские права и торговые марки, также включены.

Третий раздел

Здесь предпринимателям необходимо подсчитать свои убытки. И не только за текущий период. В третьем разделе книги вы также можете ввести убытки, которые вы хотите перенести с предыдущих периодов.

Четвёртый раздел

Для расчета расходов, уменьшающих налог, существует отдельный раздел. Для упрощенных систем налогообложения, где налогом является «доход». Это страховые взносы в нефискальные фонды для всех сотрудников и для вас.

Как и в других случаях, штрафы не приносят ничего хорошего, но правильно налагаются на предпринимателей, если они допускают отклонения от правил для заполнения бухгалтерской отчетности; в случае с КУДИР штрафы начинаются от 10 000 рублей.

Особенности заполнения КУДиР

• Заполняется только на русском языке.
• Для каждого нового отчетного периода должен быть подготовлен отдельный комплект книг.
• Соблюдайте правила ввода данных о доходах и расходах. Это разные ряды.
• При заполнении графы «Доход» необходимо ввести уточнение типа — что это, предоплата или другое.
• Дата инкассации дохода в КУДИР — это дата инкассации денег.
• Расходом считается только прямая стоимость приобретения товаров или услуг.
• Дата в книге учета расходов — это дата списания или выдачи денег кассиру.
• Датой осуществления расходов на проданные товары является дата продажи товаров.
• То же самое относится к логистике, хранению и техническому обслуживанию. Датой расходования средств на эти услуги является дата оказания этих услуг.
• Каждый потребительский чек должен быть занесен в бухгалтерские книги. В качестве альтернативы, один ордер создается для набора из нескольких транзакций.
• НДС должен быть указан в отдельной строке
• Если работник получает и аванс, и основную часть зарплаты, то обе операции отражаются в КУДР. Если это выдача наличных из кассы компании, то номер приема, а также номер квитанции будут записаны в бухгалтерской книге.

Бухгалтерская книга содержит все данные о деятельности индивидуального предпринимателя, связанные с перечислением денежных средств. При правильном вводе они включают заработную плату, коммунальные услуги, страховые взносы и амортизацию.

Книга учета доходов и расходов является важным документом для деятельности индивидуального предпринимателя. Это не требуется только потому, что этого требует аудиторский орган. Бухгалтерская книга — это отличная основа для поддержания вашего бизнеса в порядке.

Если вы постоянно практикуете его ввод, то никогда не возникнет ситуации, когда тот или иной документ или счет будет утерян, а также не возникнет чрезвычайной ситуации во время проверки Федеральной налоговой службы.

Форма ведения и необходимость заверения

Книги налогового учета для «упрощенцев» могут вестись в двух форматах

• Бумаги, и
• Электроника.

• В начале нового года бухгалтерские книги подшиваются, нумеруются и опечатываются (если таковые имеются).
• Они могут быть напечатаны непосредственно из приказа об авторизации или приобретены в готовом виде и
• ручка или ручки с черными или синими чернилами для заполнения книги.
• Если допущена ошибка, точно зачеркните неправильный текст и напишите правильную информацию над или под чертой. Использование корректирующих средств (например, шпатлевки) не допускается. Исправленная регистрация заверяется подписью руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя с указанием даты внесения исправления и сопровождается печатью (при наличии).

Цифровая форма :

• После того как вся информация внесена в книги, документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода.
• Данные вводятся в специальную программу и
• Если ошибки обнаружены до того, как книга будет напечатана, специальных процедур для их исправления не существует. Неправильные записи просто удаляются. Если данные необходимо внести в уже напечатанную версию, процедура такая же, как и для бумажных счетов.

Более подробно процесс заполнения книг в режиме онлайн можно посмотреть в следующем видеоролике

Каждый налогоплательщик сам решает, какую форму реестра ему выбрать, но целесообразнее вести КУДИР в электронном формате. Это полезно как для работы с самой книгой, так и для внесения изменений в книгу.

Обратите внимание, что формат документов может меняться в течение года. Об этом четко сказано в письме Министерства финансов Российской Федерации от 16 января 2007 года.

Стоит также отметить, что KUDIR не был авторизован налоговыми органами с 2013 года. Это подтверждается в письме Минфина.

Общие требования к заполнению

В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода.

Однако в реестр включаются не все доходы и расходы, а только те, которые предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранными объектами этой специальной системы. При переходе с общей системы на упрощенную следует обратить внимание на следующие моменты

Если до перехода на упрощенную систему использовался метод начисления для расчета налога на прибыль, а после перехода на специальную систему налогообложения компания продолжала выполнять ранее заключенные договоры, эти платежи должны быть включены в бухгалтерские книги. Выплаты, произведенные после перехода на «упрощенный режим налогообложения», не будут учитываться в бухгалтерском учете, если доход несет льготу. Это также относится к задолженности, взысканной по НДС и погашенной после перехода на упрощенный режим налогообложения.

Расходы должны быть включены в реестр даже при полном отсутствии дохода. Это подтверждается в письме Министерства финансов от 31 мая 2010 года.

Упрощенные налогоплательщики обязаны вести «нулевую» книгу, даже если предпринимательская деятельность вообще не ведется. Факт отсутствия доходов или расходов не является основанием для освобождения от ведения бухгалтерского учета.

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом.

Другими словами, включение информации в непоследовательном и беспорядочном порядке не допускается.

Доходы учитываются в момент оплаты (кассовый метод), а расходы — после фактической оплаты.

При использовании метода «поштучно» каждая операция отражается в отдельной строке.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами.

Поскольку в Налоговом кодексе нет понятия «первичная документация», Минфин дает следующее разъяснение

Таким образом, при вводе информации, квитанций, кассовых чеков, платежных поручений, банковских выписок и т.д. Он служит доказательным документом.

Учет ведется в полных рублях и на русском языке.

Если первичный документ написан на иностранном языке, он должен быть переведен.

В отношении округления данных КУДИР следует отметить следующие моменты

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на вопрос, нужно ли округлять единицы операций, наряду с порядком ведения регистров, о котором говорилось выше. Министерство финансов разъяснило, что все показатели в книгах доходов и расходов приводятся в полных рублях.

Срок хранения

Согласно Налоговому кодексу, все бухгалтерские и налоговые документы должны храниться организациями и индивидуальными предпринимателями не менее четырех лет; утрата, уничтожение или отсутствие НДС влечет за собой уголовное преследование в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса.

Непредставление книг по требованию проверяющих органов также влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за каждый недостающий КУДИР.

Состав книги

В соответствии с упрощенным налоговым режимом «Стоимость после вычета доходов» КУДИР состоит из титульного листа, разделов 1-3 и примечания в разделе 1.

Примечание: Кстати, вы можете поддерживать свой KUDIR онлайн с помощью сервиса «Мой бизнес» (очень просто и очень быстро).

Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы»

Раздел I

Первая часть регистра состоит из четырех таблиц (в зависимости от количества отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех операциях, осуществленных налогоплательщиком в рамках упрощенного налогового режима в течение года.

Пример заполненной части I

Раздел II

В этом разделе юридические лица и индивидуальные предприниматели учитывают расходы, связанные с приобретением, а также расходы, связанные с улучшением, реконструкцией или переоснащением основных средств (ОС) и нематериальных активов (НА). Налогообложение.

Обратите внимание, что информация собирается по каждой единице СИЗ и вносится в CPCR на ежеквартальной основе до тех пор, пока стоимость СИЗ не будет оплачена полностью. Особое значение имеет время приобретения основных средств и ПДР. Это происходит до или после перехода на упрощенный налоговый режим.

Записи в книгах делаются после полной оплаты и использования соответствующего предмета.

К концу финансового года в КУДИР должны быть включены в общей сложности четыре части II, по одной за каждый отчетный период и одна в конце финансового года.

Это означает, что если основное средство приобретено в 1 квартале, полностью оплачено, учтено и введено в эксплуатацию в 4 квартале, то запись должна быть сделана в последнем квартале года.

Раздел III

Если в предыдущем периоде был убыток, необходимо заполнить раздел III.

КУДиР: что это такое простыми словами

Кудир: Что это? Определения включают. Счет доходов и расходов. Это требование должны соблюдать все предприниматели, кроме тех, кто ведет бизнес с ПЭП. Документация должна фиксировать притоки и оттоки денежных средств. В упрощенной системе некоторые страницы КУДР могут не заполняться, в зависимости от объекта налогообложения.

При большом объеме операций заполнение книг может быть проблематичным для налогоплательщика. Ручной ввод многих операций в формы может быть затруднен, поэтому для автоматизации этого процесса были разработаны электронные услуги KUDR. ‘Как я могу хранить свои книги учета доходов и расходов в электронном виде?’ является одним из наиболее распространенных решений вопроса «Как хранить счета доходов и расходов в электронном виде?».

— Специальное программное обеспечение.

Нужно ли мне сертифицировать или подавать КУДР в 2021 и 2022 годах? Нет, до тех пор, пока он у вас есть, вы его вовремя заполняете и храните в своей компании в виде бумажной копии. Отсутствие документа может повлечь за собой штраф в размере 200 рублей для индивидуального предпринимателя или 10 000 рублей для организации.

Бланки КУДиР на 2022

Теперь форма KUDIR. Предприниматели должны выбрать соответствующую форму для своей системы налогообложения. Чтобы начать загрузку, нажмите на название системы.

Как заполнять КУДиР

Соблюдение требований КУДР может стать проблемой для предпринимателей. Нет необходимости вести бухгалтерскую книгу. Теперь давайте поговорим о правилах и рассмотрим некоторые рекомендации по составлению документации.

Правила ведения КУДиР

Министерство финансов регулирует правила соблюдения КУДР для индивидуальных предпринимателей и ООО на ОСНО и других налоговых режимах. Они следующие.

1. Книга доходов и расходов индивидуального предпринимателя должна быть распечатана, переплетена и пронумерована в конце налогового периода.
2. Документы должны иметь печать и контрасигнатуру лица, ответственного за бизнес, и быть заверены печатью (при наличии).
3. Документы должны храниться в хронологическом порядке.
4. Сообщать нужно только суммы, включенные в налогооблагаемую базу (НБ). Например, в случае ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения, о доходах, облагаемых по ставкам, отличным от базовой ставки подоходного налога, и налоговых кредитах сообщать не нужно.
5. Предприниматели должны заполнять документы на русском языке. Если документ должен быть приложен на другом языке, требуется перевод.

Как оформлять КУДиР

В 2020 году будет недостаточно просто бесплатно загрузить и сохранить Кудир в электронном формате. Он должен быть распечатан и сшит до конца налогового периода. У бывших граждан с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, каковы методы сертификации и печати? Во-первых, о швах:.

Сложите листья в правильном порядке и проколите отверстия в местах сшивания. Вы можете использовать иглу или, если напильник толстый, шило. Для этого не существует общих регулируемых требований.

Для патентных ПТО не существует специальных требований по хранению и депонированию. Теперь рассмотрим процесс уплотнения. Это можно сделать двумя способами. Здесь вы можете посмотреть, как выглядит «Кудр», поддерживаемый компанией.

Берем лист и наклеиваем его. Узкая сторона должна располагаться на задней стороне документа, а широкая — на передней. На лицевой стороне указывается следующая информация: количество страниц (голографических и арифметических), дата и название сертификата. При наличии штамп также может быть использован. Кроме того, подпись и печать должны выходить за пределы листа с печатью.

Срок подачи книги

Нет обязанности сдавать книги в сроки, установленные Налоговым кодексом.

Какие разделы заполнять

Формат книги включает титульный лист и пять разделов.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве налогооблагаемой статьи «Доход», заполняют разделы 1, 4 и 5.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве налогооблагаемого дохода «Подоходные вычеты», заполняют разделы 1-3 и справку раздела 1.

Раздел II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период

Этот раздел заполняют те, кто находится на упрощенной системе налогообложения и выбрал «Вычет из дохода» в качестве налогооблагаемой суммы.

Порядок заполнения раздела II зависит от того, в какой период были приобретены основные средства и нематериальные активы (в период применения упрощенного налогового режима или до перехода на специальный налоговый режим).

Если объекты основных средств или нематериальные активы приобретаются в период применения упрощенного налогового режима, стоимость этих объектов амортизируется как расход равными долями в течение оставшихся кварталов до конца налогового периода. Необходимо уточнить следующую информацию

• Порядковый номер записи
• Дата оплаты за приобретенный товар
• Дата снятия с производства, если товар снят с производства (например, продан).
• Имя объекта
• Дата подачи документов на государственную регистрацию. Если регистрация не требуется, оставьте пустым.
• Дата ввода объекта в эксплуатацию
• Первоначальная стоимость основного средства или нематериального актива; и
• Количество кварталов эксплуатации объекта в течение налогового периода, в том числе
• Процент от стоимости основного средства или нематериального актива, израсходованного в текущем налоговом периоде. Для объектов, приобретенных или изготовленных в рамках упрощенной системы налогообложения, показатель всегда равен 100%.
• Процент стоимости объекта, который списывается на расходы в каждом квартале налогового периода. Он определяется как отношение доли затрат, принятых в расходы в налоговом периоде, к количеству операционных Квартальный.
• Сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) активов, признанных в каждом квартале налогового периода и в налоговом периоде.

Если основной или нематериальный актив уже существует на балансе на дату перехода на упрощенное налогообложение, определяется остаточная стоимость актива. Эта сумма списывается на расходы для целей налогового учета в течение срока полезного использования основного средства и нематериального актива.

В этом случае необходимо указать следующие данные в дополнение к указанным выше

• Срок полезного использования основного средства или нематериального актива
• Остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов. Определяется как разница между первоначальной стоимостью и амортизацией, накопленной до перехода на упрощенное налогообложение, и
• доля остаточной стоимости объекта, включенная в расходы за текущий налоговый период. Это зависит от продолжительности срока полезного использования и года, в котором амортизируются затраты. В данном случае он может принимать следующие значения: 100, 50, 30, 20 или 10%.
• Часть остаточной стоимости объекта, вычтенная по упрощенной системе налогообложения в предыдущем налоговом периоде.
• часть остаточной стоимости, учитываемая в последующих налоговых периодах.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период

Данный раздел заполняется, если субъект упрощенной системы налогообложения выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и понес убыток в результате осуществления деятельности. предыдущего налогового периода.

Внимание! Раздел III может быть заполнен только по итогам календарного года.

В строке 010 автоматически рассчитывается общая сумма убытков, перенесенных с предыдущих периодов. Они классифицируются в зависимости от года, в котором они произошли.

По строке 120 показывается налоговая база за текущий отчетный год (значение переносится из строки 040 справки в раздел I).

Строка 130 показывает сумму убытка, на которую налогоплательщик может уменьшить текущую налоговую базу. Значение по строке 130 не может превышать значение по строке 010.

В строке 140 показан убыток (если таковой имеется) за текущий период. Эта сумма переносится из строки 041 справки в раздел I. Она может быть вычтена из налоговой базы следующего года.

Если убытки текущего года не были полностью списаны, общая сумма неиспользованных убытков автоматически рассчитывается по строке 150 и классифицируется по годам убытков.

Раздел IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период

Часть IV заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, выбравшими в качестве налоговой базы «доходы». Для целей настоящего раздела статус упрощенного налогообложения отражает расходы, позволяющие уменьшить рассчитанную сумму единого налога.

• Страховые взносы ОМС и страхование компенсации работникам
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам за счет работодателя.
• Платежи (взносы) по полису добровольного индивидуального страхования работника на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Этот раздел содержит следующую информацию

• Порядковый номер регистрируемой транзакции; и
• дату, тип и номер первичного документа на основании записи о транзакции; и
• Период уплаты страховых взносов или выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• взносы по страховым взносам OMI; и
• Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству
• взносы на обязательное медицинское страхование,.
• взносы в ОМС в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями; и
• Расходы по болезни за дни, оплачиваемые за счет работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
• Платежи (премии) по полисам добровольного индивидуального страхования, заключенным с лицензированными страховыми организациями; и
• Общие затраты за отчетный (налоговый) период.