Как сдавать декларацию ип

Сроки сдачи

Отчет по упрощенному налогообложению должен подаваться один раз в год. Срок подачи отчета различается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Компании должны представить свои отчеты как можно раньше. Если крайний срок совпадает с праздничным днем, он переносится на следующий рабочий день.

Сроки подачи декларации по ЕСН

Налогоплательщики.	В соответствии с Налоговым кодексом.	Подача деклараций за 2021 год (включая праздничные дни)
Организация	31 марта следующего года	31 марта 2022 года
ИП	30 апреля следующего года	2022. 04. 05

В некоторых случаях декларация должна быть подана до истечения установленного срока.

• Перевод в НПД (для ИП): 25-е число месяца, следующего за месяцем, в котором вы зарегистрировались в качестве плательщика НПД.
• Утрата права на упрощенный налоговый режим: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный налоговый режим (если порог дохода 200 млн рублей, или средняя численность превышает 130 человек, или открыт филиал)). С начала квартала, в котором оставлен упрощенный режим налогообложения, сумма налога рассчитывается на основе упрощенного режима налогообложения.
• Закрытие ООО (ИП): безопаснее подавать документы до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилась деятельность, чем в общий срок. Более подробную информацию о дате ликвидации можно найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Ответственность за нарушение сроков.

. За неуплату в срок налога по соответствующей декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей).
• Штраф для руководителя ООО составляет 300-500 рублей. Если налоги просрочены более чем на 20 дней.

Чтобы избежать штрафов и блокировки счета, рекомендуется подавать отчеты заранее и не отчисляться до последнего дня; при сдаче отчетов через SBSIS программа сама сообщит вам о крайнем сроке сдачи необходимых отчетов.

Способы заполнения и сдачи

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения должна быть представлена в налоговый орган по месту регистрации компании или по месту регистрации индивидуального предпринимателя; декларация 2021 утверждена приказом Федеральной налоговой службы ED-7-3/958 от 25 декабря 2020 года; форма должна быть физически заполнена и представлена в налоговый орган. Существует несколько способов отправки формы. Чтобы выбрать наиболее подходящий, см.

таблицу ниже.

Как заполнить и подать декларацию по ЕСН

• Скачать пустой бланк — из Консультант Плюс или других систем обязательной отчетности.
• Заполните вручную на компьютере и распечатайте в 2 экземплярах. Подпись и печать (если есть).

При ручном пополнении существует риск разумных или вычислительных ошибок, в результате чего некоторые строки или неправильная печать будут пропущены. В результате налоговая инспекция может попросить вас исправить ошибку или отказать в приеме заявления. Если они отказываются это сделать, считается, что налоговая декларация не была представлена.

Непосредственно в налоговой инспекции.

Письмом заказным по описи вложения. Дата подачи декларации является датой отправки письма, независимо от того, когда налоговая служба его получит.

Последний метод, основанный на начислении заработной платы:.

• К учету программного обеспечения. Этот метод особенно важен для упрощенной системы налогообложения «Доходы — Расходы». Очень сложно рассчитать затраты без программы; в SSIS отчеты формируются автоматически на основе данных бухгалтерского учета. В этом случае риск ошибок в заявлении минимален.
• Программа электронной подачи заявлений. Этот вариант идеально подходит для «нулевой доходности». Его также можно использовать для УСН «доход» по небольшому количеству сделок.

Все предыдущие методы являются преимуществом:.

• Электронные справочные программы оплачиваются в электронном виде.

СБИС быстро передает справки через Интернет и перед передачей обрабатывает алгоритмы налоговых органов.

Электронная подача отчетности во все государственные органы.

Состав декларации

Подать упрощенную декларацию по налогообложению, независимо от того, велась деятельность или нет. В последнем случае отчетность обнуляется. Состав декларации зависит от используемого налога. См. таблицу ниже, где указаны предметы, включенные в каждый кейс.

Состав деклараций в контексте упрощенного налогообложения

Выполнено (на основании раздела 2.1.1):.

• Прогресс упрощенной системы налогообложения за каждый отчетный период (квартал, полугодие или девять месяцев) и налог за год.

Завершен (в соответствии с разделом 2. 2).

• Прогресс упрощенной системы налогообложения за каждый отчетный период (квартал, полугодие или девять месяцев) и налог за год.
• Минимальный налог за год (если согласно расчету налог составляет менее 1% от годового дохода).

• Налоговое право: «1» — если налог по ставке 6% (или пониженной ставке налога) в течение всего года; — «2» — %, если годовой налог превышает лимит и рассчитывается налог и увеличение ставки налога на 8.
• доход и ставка налога за каждый отчетный период и год.
• Основание для применения темпов снижения в данной области (если применимо).
• Уплаченные взносы, вычитаемые из налога (до суммы налога, если нет работников, или до 50% налога, если есть работники).

Только плательщику коммерческого взноса необходимо заполнить

• Расчет налога УСН (для деятельности, облагаемой торговым сбором) и сумма удержанного налога.

• Код налоговой ставки: «1» — если в течение года применяется обычная ставка 15% (или пониженная ставка); — «2» — если в течение года превышен порог и применяется повышение налога на 20%.
• Доходы, затраты и налоговые ставки за каждый отчетный период и год.
• Основание для применения темпов снижения в данной области (если применимо).
• Минимальный налог — 1% от годового дохода.

Заполняется только при наличии специальных средств.

В данном разделе не отражены полученные субсидии на борьбу с коронавирусом (для затронутых отраслей), поскольку они не охвачены.

Откуда брать данные для заполнения

Все плательщики упрощенного налога должны вести учет своих доходов и расходов. Все доходы и расходы за квартал, полгода, девять месяцев и год (для УСН «Прибыль — Расходы») и уплаченные взносы (для УСН «Доходы») определяются в бухгалтерской книге. Итоговые суммы за каждый отчетный период из бухгалтерской книги переносятся в ведомость.

Многие забывают о КУДИР и стараются заполнить ведомость сразу по сметам и чекам. Это повышает риск ошибок. Кроме того, книги могут быть запрошены налоговыми органами для проверки, и тогда их необходимо предъявить. По этой причине рекомендуется соблюдать порядок: сначала бухгалтерские книги, затем налоговые декларации.

Как формируется КУДиР

• Выручка: все платежи от клиентов на основании банковских выписок или отчетов кассовых аппаратов. Если вы продаете через торговую площадку, регистрируйте доход на основании отчета MT (фактическая сумма продажи, а не сумма, списанная с вашего счета MT).

Если у вас нет бухгалтерской программы, вам придется вводить каждый платеж «вручную» в КУДР. С помощью этого программного обеспечения банковская и кассовая выручка автоматически вносится в ваши книги; SIS позволяет настроить интеграцию банка и электронной кассы, так что выписки и чеки автоматически передаются в программу.

• Расходы (для упрощенной системы налогообложения «Доходы — Расходы»): расходы, включенные в перечень кодов налогов, документально подтвержденные и оплаченные. Например, авансовый платеж подрядчику не является расходом по УСН. Этот платеж разрешен в качестве расхода только на дату сертификата о завершении работ. Есть еще одно условие для товаров. Они должны быть проданы.

Точно записать все расходы вручную в КУДР сложно, но надежнее использовать программу: СИС сама проверяет все условия для признания расходов и берет из книг только необходимые расходы.

• Взносы, уменьшающие упрощенный режим налогообложения (для «доходов» на упрощенном режиме налогообложения): страховые взносы за индивидуальных предпринимателей и работников, уплаченные в текущем году согласно ведомостям или платежным квитанциям (или другим платежным документам). Налог при упрощенной системе налогообложения уменьшается только на взносы в пределах исчисленной суммы. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в текущем и предыдущих годах в 2021 году (включая дополнительные взносы ИП в ПФР с доходом свыше 300 000). Если вы по ошибке заплатите больше, излишек не будет облагаться налогом в рамках упрощенной системы налогообложения.

Что проверить в доходах и расходах или налоговом вычете

Обратите внимание, что при подготовке налоговой декларации и расчете налога налоговая инспекция проверяет все доходы: по банковским реквизитам и электронным кассовым аппаратам (включая кассовые аппараты на рынке, где вы получаете чеки продавцов). Таким образом, вы не будете неосознанно терять свой доход. Внимательно проверяйте свои доходы и сообщайте о них в полном объеме.

Если налоговые органы обнаружат занижение дохода в вашей налоговой декларации, они начислят вам дополнительные налоги и штрафы. Вы также потеряете в расходах — переплатите налог, заложенный в бюджет. Однако в таких случаях вы можете подать уточненную налоговую декларацию и получить перерасчет налога.

Штрафа за это нет, но налоговая инспекция может попросить вас объяснить причину снижения налога.

Распространенные ошибки в доходах :

• Комиссионные от посредников (агентов и представителей) не включаются в доход. Например, торговец продает ваш товар за 100 000, вычитает 20 000 из комиссионных и перечисляет 80 000 на ваш счет. 100 000 должны быть показаны как доход. Это потому, что именно на эту сумму агент выписал чек от вашего имени. Доход в этом случае будет учитываться на основании отчета PSE.
• Проценты по остаткам на счетах или депозитам не включаются в доход.
• Возврат средств покупателю не рассчитывается. В этом случае доход завышается, что приводит к переплате налога в бюджет. Сумма, возвращенная покупателю, должна быть показана в КУДР в графе «Доход» на дату возврата со знаком минус.
• Сюда входят личные средства, внесенные индивидуальным предпринимателем на свой собственный счет.

Распространенные ошибки в расходах :

• Включает расходы, не указанные в документации.
• Сюда входят расходы, не включенные в утвержденный список ТС. Такой перечень содержится в пункте 1 статьи 346.16 Гражданского кодекса. Например, стоимость воды для офиса или услуги кадрового агентства.
• Она включает авансовые платежи, произведенные поставщикам без расчета на фактическое получение товаров, работ или услуг. Или, наоборот, она включает затраты, которые еще не были оплачены.
• Они не учитывают возврат товара от покупателя. Покупная цена возвращаемого товара со знаком минус должна быть отражена в КУДР в графе «Стоимость» на дату возврата.

Распространенные ошибки при вычетах взносов :

• Об ограничении налоговой ставки в 50% забыли. Только упрощенные налогоплательщики (индивидуальные предприниматели без работников) могут снизить налог на взносы до нуля. При наличии работников налоговый кредит может быть уменьшен до половины. В то же время, если у ИП есть сотрудник, который увольняется с работы в январе, то упрощенный налог в течение года уменьшается только на 50%. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников по коллективному договору, налог также снижается до 50%.
• Уменьшение налога на еще не уплаченные или уплаченные в прошлом году взносы (даже если в прошлом году налог на УСН не был уменьшен). Общее правило заключается в том, что налог должен быть уплачен в том году, в котором он рассчитан, чтобы уменьшить упрощенную систему налогообложения.

Популярные кейсы

Для наиболее распространенных случаев мы подготовили простой пример налоговой декларации. Поиск и проверка своего статуса.

Пример простой налоговой декларации

Никакой деятельности не проводилось.

Если в течение года деятельность не велась, в налоговые органы должна быть подана нулевая декларация. Доходы и расходы не вводятся, но ставка налога должна быть введена.

Активность наблюдалась только в начале года.

Отчетность заполняется по методу начисления, поэтому если деятельность велась только в первом квартале, то суммы доходов и расходов за первый квартал перетекают в полугодие, сентябрь и год.

Предприятия регистрируются в середине года.

Например, предприятие регистрируется в июле, а первый доход получает в декабре. В этом случае в отчете будут показаны только доходы и расходы за год, поскольку доходов и расходов за предыдущий период нет.

Индивидуальный предприниматель использует налоговое разрешение (нулевая ставка упрощенного налогообложения).

В этом случае доходы и расходы будут отражены в ведомости, но ставка налога составит 0%, поэтому в ведомости не будут отражены авансовые платежи или налог по упрощенному режиму налогообложения. Раздел 2. 1.

1. или 2. 2.

с указанием кода, к которому применяется преференциальная ставка, является обязательным. Как это сделать, вы можете прочитать здесь.

Налогоплательщик применил пониженную ставку упрощенной системы налогообложения.

В этом случае введите фактическую ставку и введите код ставки скидки, как и раньше.

Уплачивается минимальный налог.

Суспензионный платеж рассчитывается и отражается в налоговой декларации в обычном порядке. Нет необходимости сравнивать его с минимальным налогом. Однако необходимо сравнить сумму налога, взимаемого за год.

Если минимальный налог (1% от дохода за год) выше, чем рассчитанный налог, необходимо уплатить минимальный налог (за вычетом авансовых платежей).

Может возникнуть год, в котором получена прибыль и выплачен аванс, но год сопровождается убытком (например, из-за снижения доходов в четвертом квартале). В этом случае уплаченный аванс является излишком и может быть зачтен в счет будущих налоговых платежей или возврата налога после подачи налоговой декларации. Налоговый убыток может быть уменьшен или исключен из упрощенной системы налогообложения в последующие годы.

Новые кейсы с повышенными ставками

С 2021 года власти сохраняют специальный режим, позволяющий незначительно превышать лимиты упрощенного налогового режима по доходам и количеству работников. Действительно, налоги должны рассчитываться по более высокой ставке: если в 2021 году доход превышает 150 млн (но не более 200 млн) или среднесписочная численность работников превышает 100 (но не более 130), то к УСН «Доходы» должна применяться налоговая ставка 8% или к УСН 20%. ‘Доходы — расходы’.

С 2022 года ограничение дохода в 150 млн. будет изменено: если доход превышает 164,4 млн. евро (но не 219,2 млн. евро), то будет применяться повышенная ставка с использованием коэффициента дефляции 2022 года.

Повышенная ставка применяется с периода, в котором превышен лимит. Пересчитывать авансовый платеж за предыдущий отчетный период не нужно. Расчет повышенной ставки налога описан здесь.

Если лимит превышен в первом квартале (даже если в следующем квартале количество сотрудников не превышает 100 человек), повышенная ставка должна рассчитываться в течение всего года. Однако если количество работников и доход не превышают лимит со следующего года, вы можете произвести перерасчет по обычной ставке (пониженной или нулевой ставке).

В налоговой декларации применение повышенной ставки отражается в разделе 2.1.1. или 2. 2.: значение кода налоговой ставки указывается как ‘2’. Кроме того, с периода, в котором превышен лимит, значение налоговой ставки объявляется равным 8 или 20%.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Формы можно получить в налоговой инспекции или загрузить из Интернета в формате Excel. Его можно заполнить непосредственно на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел налоговой формы должны быть напечатаны на отдельных листах бумаги. Невозможно распечатать обе стороны бланка.